一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
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在企業(yè)中的所得稅就是可以分為倆種來(lái)說(shuō)，一個(gè)是個(gè)人所得稅就是對(duì)自己征收的，另一種是企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)的收入的征收的，那么支付企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄該怎么做，這個(gè)支付企業(yè)所得稅要按照稅法的規(guī)定來(lái)計(jì)算應(yīng)交的所得稅，這個(gè)如果做賬要計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)科目里核算，想要學(xué)習(xí)和了解這個(gè)知識(shí)內(nèi)容，一起來(lái)看看具體的內(nèi)容吧。
企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳的所得稅
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
月末或季末企業(yè)按規(guī)定預(yù)繳本月(或本季)應(yīng)納所得稅稅額時(shí),作如下會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
月末,企業(yè)應(yīng)將"所得稅"科目借方余額作為費(fèi)用轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目,作如下會(huì)計(jì)分錄:
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅
企業(yè)所得稅是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅.其基本稅率是25,適用于居民企業(yè)和中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè).
1.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅.
2.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的于中國(guó)境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得,繳納企業(yè)所得稅.
非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的,應(yīng)當(dāng)就其于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅.
3.于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得的確定原則
企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種取得的收入,為收入總額.包括:
(一)銷(xiāo)售貨物收入;
(二)提供勞務(wù)收入;
(三)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入;
(四)股息、紅利等權(quán)益性投資收益;
(五)利息收入;
(六)租金收入;
(七)特許權(quán)使用費(fèi)收入;
(八)接受捐贈(zèng)收入;
(九)其他收入.
以上即是支付企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄該怎么做的全部?jī)?nèi)容啦，小編就分享到這里啦。用支付企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄該內(nèi)容有所了解也有所掌握了。那么大家還有什么疑問(wèn)，可以咨詢我們的在線答疑老師，如果還需要了解更多關(guān)于會(huì)計(jì)知識(shí)的小伙伴們可以添加哦，還有免費(fèi)的試聽(tīng)課程哦。