一對一深圳會計培訓服務
- 課程咨詢
- 費用評估
- 預約試聽
增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工修理修配勞務時，按照銷售額和適用稅率計算并向買方收取的增值稅金額，稱為銷項稅額。增值稅銷項稅如何進行會計分錄是財務工作中常見的問題。會計網為大家整理了相關資料。我們一起來了解一下吧。
增值稅銷項稅的會計分錄
1.銷售發生時：
借：銀行存款
貸款：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
2.購買原材料時：
借：原材料
應交稅費-應交增值稅-進項稅
貸款：銀行存款(或應付賬款)
3.進項稅當月轉出。
借款：在建工程/固定資產/應付福利費等。
貸：應交稅費-應交增值稅-轉出進項稅額。
4.月末結轉
貸方余額：
借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸款：應交稅費-未付增值稅
5.下個月付款時：
借：應交稅費-未付增值稅
貸：銀行存款
6.增值稅計算為多繳時：
借：應交稅費-未付增值稅
貸款：應交稅費-應交增值稅(轉出和多繳增值稅)
收到退款后：
如果以后要抵扣增值稅，就不用做會計分錄了。
借：銀行存款
貸款：應交稅費-未付增值稅
銷項稅的含義
銷項稅分為含稅和不含稅，是指增值稅納稅人銷售貨物和應稅勞務，按照銷售額和適用稅率計算，向買方收取的增值稅。
銷項稅怎么算？
銷項稅的計算包括兩種情況，即有稅銷項稅的計算和無稅銷項稅的計算。
1.銷項稅=(含稅)銷售額/(1稅率)稅率。
2.銷項稅=(不含稅)銷售額稅率
3.應納稅額=當期銷項稅額-當期可抵扣的進項稅額-前期留存的進項稅額。
銷項稅和進項稅的區別
進項稅是指公司從供應商處購買貨物的增值稅專用發票所記錄的稅款，銷項稅是指公司銷售給客戶的貨物的增值稅專用發票所記錄的稅款。進項稅可以從銷項稅中扣除。
進項稅的計算公式為進項稅=(外購原材料、燃料、動力)*稅率，銷項稅的計算公式為銷項稅=銷售額(含稅)/(1稅率)*稅率。