一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
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情況
例子
通常
情況
A公司為增值稅一般納稅人，主要從事房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃、物業(yè)管理等業(yè)務(wù)。根據(jù)54號(hào)公告，向服務(wù)對(duì)象收取的自來(lái)水費(fèi)為扣除其支付的自來(lái)水費(fèi)后的銷(xiāo)售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，征收率為3。因此，甲公司每月按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法申報(bào)銷(xiāo)售額。一天，辦公室財(cái)務(wù)總監(jiān)小李接到稅務(wù)局的電話，告訴她A公司的投入產(chǎn)出申報(bào)出現(xiàn)異常問(wèn)題，需要立即處理。
稅務(wù)人員告訴小李，用于簡(jiǎn)易計(jì)稅的進(jìn)項(xiàng)稅不應(yīng)該從銷(xiāo)項(xiàng)稅中抵扣，不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅不能按照簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目劃分。不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按銷(xiāo)售額比例計(jì)算，并在增值稅申報(bào)表的欄目中填寫(xiě)相應(yīng)的金額。
小李恍然大悟：“公司轉(zhuǎn)售水費(fèi)業(yè)務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅，但公司取得的進(jìn)項(xiàng)稅額沒(méi)有按照簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目和一般計(jì)稅項(xiàng)目分別計(jì)算，確實(shí)在賬務(wù)處理上有疏忽�！痹诙悇�(wù)人員的指導(dǎo)下，小李及時(shí)修改了增值稅申報(bào)表。
政治
計(jì)劃
依賴(lài)
根據(jù)
《人民共和國(guó)增值稅暫行條例》:
第十條下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣：
(一)為簡(jiǎn)易計(jì)稅、免征增值稅、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)而購(gòu)買(mǎi)的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；
(二)外購(gòu)商品以及相關(guān)勞務(wù)和運(yùn)輸服務(wù)的非正常損失；
(3)非正常損失的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不含固定資產(chǎn))、勞務(wù)和運(yùn)輸勞務(wù)；
(四)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目。
《注意啦，申報(bào)增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅銷(xiāo)售額要記得按規(guī)定做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出！》
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