一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
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在使用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的情況下，不需要設(shè)置‘以前年度損益調(diào)整’科目。會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正采用未來(lái)適用法處理。
所以在小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，以前年度的賬目調(diào)整：
1.損益調(diào)整：直接調(diào)整賬目，將調(diào)整后的損益直接計(jì)入當(dāng)年損益。
2.非損益調(diào)整：表示調(diào)整原因和事項(xiàng)，然后進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。
針對(duì)不同，調(diào)整方法也不同。比如往年省略了管理費(fèi)，調(diào)整方法如下：
1、少計(jì)管理費(fèi)，做如下會(huì)計(jì)分錄：
借：管理費(fèi)
貸：應(yīng)付賬款或其他應(yīng)付款等。
2.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，作如下會(huì)計(jì)分錄。
借：本年利潤(rùn)
貸款：管理費(fèi)
3.結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)，作如下會(huì)計(jì)分錄。
借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸款：本年利潤(rùn)
如果執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，則沒有以前年度損益調(diào)整科目，直接計(jì)入當(dāng)期損益。
借：其他應(yīng)收款。
貸款：管理費(fèi)
如果實(shí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，則通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算。
借：其他應(yīng)收款。
貸：以前年度損益調(diào)整
涉及所得稅
借方：以前年度損益調(diào)整
貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
遺留
借方：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
如果減記管理費(fèi)用，應(yīng)借記管理費(fèi)用，貸記應(yīng)付賬款或其他應(yīng)付款。如果你結(jié)轉(zhuǎn)今年的利潤(rùn)，你應(yīng)該考慮管理費(fèi)用。但如果結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)，則應(yīng)核算本年利潤(rùn)分配和利潤(rùn)。關(guān)于小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的調(diào)整，大家可以仔細(xì)看看小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是怎么調(diào)整過(guò)年費(fèi)用的。有什么不明白的，點(diǎn)擊上面的卡片領(lǐng)取資料包！