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有了這個會計分錄，會計就不再是問題了。
原則：職工的工資、獎金、津貼、補貼，職工福利、醫療保險、工傷保險、生育保險等大部分社會保險費，住房公積金、工會經費、職工教育經費一般通過“應付職工款項”科目核算。
1 .企業應當根據職工提供的服務和工資標準，計算應計入職工薪酬的工資總額，并按照收入對象計入當期損益或相關資金成本。條目如下所示：
借：管理費——工資
銷售費用——工資
生產成本(制造成本)——工資
R amp; ampd支出——工資等。
貸款：應付員工工資33，354。
社保和住房公積金按每月應繳納的社保公積金部分計提，分錄如下：
借：管理費——社保公積金
銷售費用——社會保障公積金
生產成本(制造成本)——社會保障公積金
R amp; ampd支出——社會保障公積金
貸：應付職工工資——社保公積金(單位應承擔的社保和公積金)。
2簽發或匯款時
一般情況下，企業發上個月的工資，次月交上個月的社保和住房公積金。這里我們假設社保是在工資發放后繳納的，工資發放時應做如下分錄：
借：應付職工薪酬33，354。
貸：其他應付款：——社保公積金(個人應承擔的社保和公積金)。
應交稅費-應交個人所得稅(個人工資和福利應代扣代繳)
銀行存款
工資發放完成后，繳納社保時應做如下分錄：
借方：應付職工——社保公積金
其他應付款——社會保障公積金
應交稅費-應交個人所得稅
貸：銀行存款
3 .職工教育經費的會計處理
第一種處理方式：先計提撥備，再“支出”。如果“支出”沒有完成，在企業所得稅最終匯算清繳時會有納稅調整，在“應付職工薪酬——職工教育基金”科目會有貸方余額。具體會計分錄如下：
提取時根據收益對象計入當期損益或相關資金成本。
借：管理費用——職工教育經費
銷售費用——職工教育經費
生產成本(制造費用)——職工教育經費
R amp; ampd支出33，354職工教育經費
貸：應付職工工資33，354職工教育經費(按工資總額8的標準)。
備注：2018年1月1日起，一般企業職工教育經費稅前扣除限額由2.5提高到8。
消費時(如財務人員參加財務培訓)
借：應付職工薪酬-職工教育基金
應交稅費——應交增值稅(進項稅)(一般納稅人在支出職工教育經費時取得專用票證，可按規定抵扣進項稅)。
貸款：銀行存款/現金/其他應收款(定額備用金)等。
第二種處理：只有在“支出”時才計提，計提根據收入對象計入當期損益或相關資金成本。在企業所得稅稅前扣除標準內，無納稅調整，“應付職工薪酬——職工教育基金”科目無余額。具體會計分錄如下：
支出時的會計分錄(例如，財務人員參加財務培訓)
借：管理費用——職工教育經費
銷售費用——職工教育經費
生產成本(制造費用)——職工教育經費
R amp; ampd支出33，354職工教育經費
貸：應付職工工資：33，354職工教育經費(支出多少計提多少)。
借：應付職工薪酬-職工教育基金
應交稅費——應交增值稅(進項稅)(一般納稅人在支出職工教育經費時取得專用票證，可按規定抵扣進項稅)。
貸款：銀行存款/現金/其他應收款(定額備用金)等。
4福利會計處理
只有當它是“支出”時才應計。計提計入當期利潤
貸：應付職工薪酬——職工福利費/非貨幣性福利(計提多少“支出”)
支出時的會計分錄
借：應付職工薪酬-職工福利費/非貨幣性福利。
貸款：銀行存款/現金/其他應收款(定額備用金)等。
5.月末轉出多繳增值稅和未繳增值稅的會計處理：
(1)當月計提未繳增值稅。
借方：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費——未交增值稅
(2)轉出多付增值稅
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多付增值稅)
6、網上申報然后繳納印花稅，賬務處理如下：
借：稅和附加費
貸：應交稅費——應交印花稅
借：應交稅費——應交印花稅
貸款：銀行存款
如果印花稅直接從稅務機關購買，會計處理如下：
借：稅金及附加貸款：庫存現金。
7、增值稅專用設備和技術維護費用抵扣增值稅的會計處理
(1)采購分錄
借：管理費用-辦公費用
貸款：銀行存款
(2)增值稅抵扣分錄
借：應交稅費-應交增值稅(免稅)
貸款：管理費用-辦公費用
僅供參考，小陳稅務青島會計信息