一對一深圳會計培訓服務
- 課程咨詢
- 費用評估
- 預約試聽
通常，期末涉及的結轉分錄主要包括：
1.月末制造費用結轉(非加工制造業不需要此結轉)。
制造費用可以按照材料消耗或人工成本或實際工時或機器工時進行分配。例如，根據材料消耗分配制造費用：
產品制造成本分配率=該產品材料消耗/本期材料消耗總額
某產品應分攤的制造成本=該產品制造成本分配率;本期制造費用合計
借：生產成本-產品
生產成本-B產品
生產成本-產品
……
貸項：制造費用
2.月末，成品入庫結轉。
借：庫存商品
貸：生產成本
3.月末結轉本月銷售商品的成本和稅金。
借方：主營業務成本
貸款：庫存商品
借方：本年利潤
貸款：主營業務成本
主營業務稅金及附加
4.月底，結轉本月收入。
借方：主營業務收入
貸款：本年利潤
5.月底，結轉本月費用。
借方：本年利潤
貸款：管理費
銷售成本
財務費用
6.季度末，預提所得稅。
借方：所得稅費用
貸款：應交稅費-應交所得稅
借方：本年利潤
貸項：所得稅費用
7.年末結轉本年利潤。
借方：本年利潤
貸：利潤分配-未分配利潤(虧損沖正)
期末結轉注意事項：
1)有些賬戶期末沒有余額，如制造費用、管理費用、營業外支出或收入等。這意味著它們必須干凈地發揚光大；本年利潤年末無余額。
2)先結轉制造費用，再結轉最后期間的成本、收入、費用，以免重復結轉。
3)結轉前先合計明細科目，再結轉，以免結轉少。