稅控維護(hù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄(增值稅稅控技術(shù)維護(hù)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理)

財(cái)政維護(hù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《2012》 15號(hào)文要求，2011年12月1日以后所得稅經(jīng)營(yíng)者支付的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(2011年11月30日之前未支付的技術(shù)維護(hù)費(fèi))，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)項(xiàng)目企業(yè)開(kāi)具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)稅單全額抵扣所得稅應(yīng)納稅所得額。

會(huì)計(jì)分錄

1.借方：應(yīng)交稅金及銷(xiāo)項(xiàng)稅額(免稅)

貸款存款/庫(kù)存現(xiàn)金

申請(qǐng)時(shí)，填寫(xiě)增值稅申報(bào)表第23欄的數(shù)據(jù)信息。

2、公司購(gòu)買(mǎi)所得稅稅控專(zhuān)業(yè)設(shè)備，根據(jù)具體支付或處理金額。

借記“固定資產(chǎn)”賬戶，

貸記“存款”、“應(yīng)付款”等科目。

3、按規(guī)定抵扣增值稅所得稅的應(yīng)納稅所得額。

借記“應(yīng)交稅金及銷(xiāo)項(xiàng)稅額(免稅)”科目，

貸記“遞延收益”科目。

4.按時(shí)計(jì)提折舊

借記"期間費(fèi)用"等科目，

貸記“固定資產(chǎn)折舊”賬戶

5.此外，借記“遞延收益”科目。

貸記“期間費(fèi)用”等科目。

6.本公司發(fā)生的技術(shù)維護(hù)費(fèi)按具體金額支付。

借記“期間費(fèi)用”等科目。

貸記“存款”等科目。

7、按規(guī)定扣除增值稅所得稅后的應(yīng)納稅所得額。

借記“應(yīng)交稅金及銷(xiāo)項(xiàng)稅額(免稅)”科目

貸記“期間費(fèi)用”等科目。

稅控面板的專(zhuān)業(yè)知識(shí)

1.稅控屏(又稱(chēng)‘稅控屏網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器’)是根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《稅控屏技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)》開(kāi)發(fā)的專(zhuān)用稅控屏設(shè)備。稅控面板分為單稅控識(shí)別號(hào)稅控面板網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器和多稅控識(shí)別號(hào)稅控面板網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器。

符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)GB18240，選用SSF44稅控面板專(zhuān)用優(yōu)化算法，可完成稅控面板編碼計(jì)算、稅票電子設(shè)備信息管理、發(fā)票明細(xì)安全存儲(chǔ)、實(shí)時(shí)時(shí)鐘。

每個(gè)稅號(hào)的計(jì)費(fèi)速率不低于50張/秒，可適用于另外200臺(tái)計(jì)費(fèi)終端設(shè)備。單個(gè)服務(wù)器存儲(chǔ)發(fā)票明細(xì)數(shù)量1T。適用于開(kāi)票量大、開(kāi)票點(diǎn)分散、稅務(wù)管理復(fù)雜的集團(tuán)公司或企業(yè)。

2.業(yè)務(wù)流程特征

(1)自主技術(shù)創(chuàng)新：將核芯細(xì)木工板的計(jì)算、簽名、存儲(chǔ)功能分離，不僅擴(kuò)展了存儲(chǔ)容量還顯著提升了計(jì)費(fèi)速率，計(jì)費(fèi)速率達(dá)到50張/秒(接口測(cè)試下最高可達(dá)150張/秒，沒(méi)有即時(shí)多客戶分布式計(jì)費(fèi)或月底集中批量計(jì)費(fèi)的工作壓力)；

(2)分布式，每個(gè)稅號(hào)可適用于200臺(tái)客戶開(kāi)票終端設(shè)備(單個(gè)稅號(hào)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器可適用于600臺(tái)開(kāi)票終端設(shè)備)；

(3)發(fā)票明細(xì)存儲(chǔ)容量達(dá)到1T，可存儲(chǔ)十億張發(fā)票，并可根據(jù)客戶滿意度進(jìn)行擴(kuò)展。

第三步：功能

配合開(kāi)發(fā)票手機(jī)完成稅票稅控板功能的電子設(shè)備，可以考慮稅務(wù)局關(guān)于稅票管理辦法的規(guī)定，保證稅票稅控板數(shù)據(jù)信息正確轉(zhuǎn)換、可靠存儲(chǔ)、防止偽造。

稅控維護(hù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？所得稅經(jīng)營(yíng)者在2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(2011年11月30日以前未繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi))，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)項(xiàng)目企業(yè)開(kāi)具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)稅票，在所得稅應(yīng)納稅所得額中全額扣除。公司發(fā)生的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按照具體支付或應(yīng)付金額計(jì)入期間費(fèi)用。

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