一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
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房地產(chǎn)方面，相關(guān)企業(yè)在提前收到房款的同時(shí)，會(huì)提前繳納所得稅。預(yù)繳所得稅時(shí)，可以通過預(yù)繳款賬戶辦理。如何進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)分錄？
預(yù)付購房款所得稅的會(huì)計(jì)分錄。
1.預(yù)收房款的會(huì)計(jì)分錄如下：
借方：銀行存款
貸款：預(yù)付款-房款
根據(jù)相關(guān)規(guī)定：
對(duì)于通過正式簽訂房地產(chǎn)預(yù)售合同取得的收入，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為銷售收入，并就此繳納企業(yè)所得稅。
2.在會(huì)計(jì)上，由于商品房的成本不能可靠地計(jì)量，且所有權(quán)的主要風(fēng)險(xiǎn)尚未轉(zhuǎn)移，預(yù)售房屋款不符合收入確認(rèn)的條件，故應(yīng)納入“預(yù)收賬款”的會(huì)計(jì)科目。具體會(huì)計(jì)分錄如下：
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸項(xiàng)：所得稅費(fèi)用
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
預(yù)收賬款是什么？
預(yù)付貨款是指企業(yè)預(yù)先從買方收到的購貨定金或部分貨款。預(yù)付款是買方根據(jù)買賣雙方的協(xié)議或合同，提前向供應(yīng)商支付部分(或全部)貨款而產(chǎn)生的一種負(fù)債，這種負(fù)債要用以后的貨物或服務(wù)來支付。
什么是遞延所得稅資產(chǎn)？
遞延所得稅資產(chǎn)有望在未來用作抵稅資產(chǎn)。遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，只有在稅務(wù)影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。是按照可抵扣暫時(shí)性差異和適用稅率影響(減少)未來應(yīng)納所得稅的金額。
什么是所得稅費(fèi)用？
所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)繳納的所得稅。“所得稅費(fèi)用”，核算企業(yè)承擔(dān)的所得稅，為損益類科目；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)納所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久差額，等于當(dāng)期應(yīng)納所得稅。
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