留底進項稅退稅會計分錄的詳細說明

留底進項稅退稅是指企業在購買固定資產或應稅服務后，在取得發票無誤的情況下，憑借發票和其他相關資料向稅務部門申請退還已納入進項稅額的稅款。

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，符合一定條件的企業可以將已繳納的進項稅額列入應交稅金留底，以便后期進行退稅。退稅是指將一段時期內企業支付的與正常生產經營活動相關的稅款通過退稅申報程序和審核手續，按照法定比例或金額由國家退還給企業。

留底進項稅退稅會計分錄如下：

1. 購進資產或應稅服務時 借：固定資產/應交稅金 貸：應付賬款/銀行存款

2. 申請退稅時，場景一：資金已支付

借：應交稅金 貸：應付賬款/銀行存款

3. 申請退稅時，場景二：資金未支付

借：應交稅金 貸：應付稅款

4. 完成退稅后，將退還的稅款轉入銀行賬戶

借：應付稅款 貸：銀行存款

5. 核銷留底應交稅金

借：主營業務收入/其他應付款 貸：應交稅金

舉例回答

假設某公司購買了一臺新機器，金額為10,000元，需要繳納的進項稅額為1,000元。該公司在購進機器時的會計分錄如下：

借：固定資產 10,000元 貸：應付賬款/銀行存款 10,000元

該公司在購進機器后，根據相關規定，可以申請退還已納入進項稅額的1,000元。該公司在申請退稅時，假設場景一是資金已支付，會計分錄如下：

借：應交稅金 1,000元 貸：應付賬款/銀行存款 1,000元

如果是場景二，即資金未支付，會計分錄如下：

借：應交稅金 1,000元 貸：應付稅款 1,000元

當稅務部門完成退稅后，將退還的1,000元稅款轉入公司的銀行賬戶，會計分錄如下：

借：應付稅款 1,000元 貸：銀行存款 1,000元

在核銷留底應交稅金時，會計分錄如下：

借：主營業務收入/其他應付款 1,000元 貸：應交稅金 1,000元

這樣，留底進項稅退稅的會計分錄就完成了。