一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
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收到賣方的負(fù)票時(shí)的會(huì)計(jì)分錄
借：應(yīng)付賬款或銀行存款
借出：來(lái)儲(chǔ)存貨物或原材料
貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額
負(fù)發(fā)票是紅字發(fā)票。只有在退貨，且對(duì)方和我司均已入賬的情況下，才能拿到買方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出具的退貨證明，然后在拿到《負(fù)發(fā)票申請(qǐng)單》和國(guó)稅局審批后，才能開具負(fù)發(fā)票。增值稅一般納稅人開具銷售貨物和提供應(yīng)稅服務(wù)的增值稅專用發(fā)票后，如銷售退回、銷售折扣和填開原藍(lán)色專用發(fā)票。使用電腦開具發(fā)票時(shí)，一定要注意，可以根據(jù)實(shí)際情況開具普通增值稅發(fā)票，增值稅專用發(fā)票必須事先報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，否則無(wú)效，不合法。
企業(yè)開具負(fù)面發(fā)票退貨后怎么辦？
對(duì)于開具負(fù)發(fā)票，只有在貨物退回，且對(duì)方和我司均已入賬的情況下，才能取得買方當(dāng)?shù)貒?guó)稅機(jī)關(guān)開具的退貨證明，取得負(fù)發(fā)票申請(qǐng)表并經(jīng)國(guó)稅局批準(zhǔn)后，才能開具負(fù)發(fā)票。對(duì)于開出的發(fā)票，我們只需要收回發(fā)票，抵扣發(fā)票就可以作廢發(fā)票，所以不開負(fù)發(fā)票。
在使用電腦開具發(fā)票時(shí)，一定要注意可以根據(jù)實(shí)際情況開具普通增值稅發(fā)票，增值稅專用發(fā)票必須報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后才能開具，否則無(wú)效，不合法。
國(guó)稅函〔2003〕962號(hào)文明確規(guī)定了你問(wèn)題，關(guān)于進(jìn)一步完善增值稅納稅申報(bào)“一個(gè)窗口”管理的通知
增值稅一般納稅人銷售貨物和提供應(yīng)稅服務(wù)開具增值稅專用發(fā)票后，遇有銷售退貨、銷售折扣和藍(lán)字專用發(fā)票原件的，應(yīng)根據(jù)不同情況分別作如下處理。
如果賣方在開具藍(lán)字專用發(fā)票當(dāng)月收到買方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，記賬聯(lián)未進(jìn)行賬務(wù)處理，可以作廢原藍(lán)字專用發(fā)票。即在發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、對(duì)應(yīng)存根聯(lián)、會(huì)計(jì)聯(lián)上標(biāo)注“作廢”字樣，并粘貼在存根聯(lián)后面，同時(shí)作廢防偽稅控開票子目原始開票電子信息。
收到賣家的負(fù)面票如何處理會(huì)計(jì)分錄？通過(guò)對(duì)以上信息的研究，我們知道，企業(yè)在收到銷售者提供的負(fù)數(shù)發(fā)票時(shí)，可以核算應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額等科目。其實(shí)我們可能理解，負(fù)發(fā)票可以有不同的說(shuō)法。網(wǎng)站上還有很多紅字發(fā)票的賬號(hào)可以免費(fèi)搜索。歡迎關(guān)注我們的網(wǎng)站。會(huì)稽戲
如何申報(bào)一張劃紅字的發(fā)票？
開具增值稅發(fā)票當(dāng)月申報(bào)納稅，跨月開具紅字發(fā)票抵扣下月銷項(xiàng)稅額。因此，當(dāng)月開具發(fā)票的納稅人，當(dāng)月發(fā)生銷售退回或發(fā)票錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)作廢。
《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》 :第四十二條納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。未按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，不得按照本辦法第三十二條、第三十六條的規(guī)定抵扣銷項(xiàng)稅額或銷售額。