一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
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- 費(fèi)用評(píng)估
- 預(yù)約試聽(tīng)
服務(wù)費(fèi)增值稅專用發(fā)票的會(huì)計(jì)處理如下：
借：銀行存款/應(yīng)收賬款
貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額。
應(yīng)收賬款代表采購(gòu)單位在企業(yè)銷售過(guò)程中占用的資金。企業(yè)應(yīng)及時(shí)收回應(yīng)收賬款，以彌補(bǔ)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各種費(fèi)用，保證企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)。
應(yīng)采取措施收回拖欠的應(yīng)收賬款；對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，符合壞賬條件的，在取得相關(guān)證明并按規(guī)定程序報(bào)批后，作為壞賬處理。
擴(kuò)展數(shù)據(jù)：
一、本科目核算企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)。
企業(yè)(保險(xiǎn))根據(jù)原保險(xiǎn)合同預(yù)定向被保險(xiǎn)人收取的保費(fèi)，可以設(shè)置為1122應(yīng)收保費(fèi)科目，按照被保險(xiǎn)人進(jìn)行明細(xì)核算。
企業(yè)應(yīng)收的手續(xù)費(fèi)及傭金()可改為“1124應(yīng)收手續(xù)費(fèi)及傭金”，按債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算。
不包括非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的各類應(yīng)收款。由于銷售商品、提供服務(wù)等。合同以延期方式收款或吸引價(jià)款，實(shí)質(zhì)上是融資，在“長(zhǎng)期應(yīng)收款”科目核算。
二、本科目可按債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算。
3.企業(yè)發(fā)生的應(yīng)收賬款，應(yīng)按應(yīng)收金額借記本科目，按確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”、“保費(fèi)收入”等科目。收回應(yīng)收賬款時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。涉及增值稅銷項(xiàng)稅的，也要相應(yīng)處理。
采購(gòu)代理支付的包裝費(fèi)和雜費(fèi)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。收回待攤費(fèi)用時(shí)作相反的分錄。
四、企業(yè)與債務(wù)人進(jìn)行債務(wù)重組時(shí)，債務(wù)重組應(yīng)區(qū)別對(duì)待。
1.收到債務(wù)人清償債務(wù)的款項(xiàng)小于應(yīng)收賬款賬面價(jià)值的，應(yīng)按實(shí)際收到的金額借記“銀行存款”等科目，重組債權(quán)人已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
收到債務(wù)人清償債務(wù)的款項(xiàng)大于應(yīng)收賬款賬面價(jià)值的，應(yīng)按實(shí)際收到的金額借記“銀行存款”等科目，已按重組債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
下列債務(wù)重組涉及重組計(jì)提債權(quán)減值準(zhǔn)備的，按照本規(guī)定辦理。
2.接受債務(wù)人用于清償債務(wù)的非現(xiàn)金資產(chǎn)，債務(wù)人應(yīng)按該非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值，借入“壞賬準(zhǔn)備”，以及原材料、庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等科目。涉及增值稅的，也要相應(yīng)處理。
3.債權(quán)轉(zhuǎn)為投資的，按照相應(yīng)股份的公允價(jià)值，借記“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目，按照重組債權(quán)的賬面余額，貸記本科目，按照應(yīng)繳納的相關(guān)稅費(fèi)和其他費(fèi)用，貸記“銀行存款”和“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，按照差額，借記“營(yíng)業(yè)外支出”。
4.通過(guò)修改其他債務(wù)條件還款的，修改其他債務(wù)條件后的債權(quán)公允價(jià)值。