一對一深圳會計培訓(xùn)服務(wù)
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我們知道，員工當(dāng)月的工資薪金一般是隔月發(fā)放。按照計提原則，這部分應(yīng)該計入當(dāng)月成本，所以需要計提！
一、工資、社會保障和公積金的提供
1.應(yīng)計工資(應(yīng)付)借：生產(chǎn)成本-工資制造費(fèi)用-工資。
間接費(fèi)用-工資
銷售費(fèi)用-工資
貸款：應(yīng)付款-工資
2.計提社會保險費(fèi)(公司承擔(dān)部分)
借：生產(chǎn)成本-社會保險費(fèi)
制造成本-社會保險費(fèi)
管理費(fèi)-社會保險費(fèi)
銷售費(fèi)用-社會保險費(fèi)
貸款：應(yīng)付職工工資-社會保險費(fèi)
3.提取住房公積金(公司承擔(dān)部分)
借：生產(chǎn)成本-住房公積金
制造成本-住房公積金
管理費(fèi)用-住房公積金
銷售費(fèi)用-住房公積金
貸款：應(yīng)付款-住房公積金
二。繳納社會保障和公積金
1.繳納社會保險費(fèi)
借方：應(yīng)付職工款項-社會保障(公司份額)
其他應(yīng)收款-社保個人部分(個人部分)
貸款：銀行存款
2.住房公積金的繳納
借：應(yīng)付職工-住房公積金(公司承擔(dān)部分)
其他應(yīng)收款-公積金個人部分(個人部分)
貸款：銀行存款
第三，支付工資
借：應(yīng)付職工薪酬-工資(應(yīng)付)
貸款：銀行存款(實際金額)
其他應(yīng)收款-社保個人部分(公司上月支付，本月扣除)
其他應(yīng)收款-公積金個人部分(公司上月支付，本月扣除)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅(代扣代繳的個人所得稅)
注：個人承擔(dān)的社保和公積金是否計入其他應(yīng)收款或其他應(yīng)付款？
先交社保，再發(fā)工資，計入其他應(yīng)收款；先發(fā)工資，再交社保，計入其他應(yīng)付款。
第四，繳納個稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅
貸款：銀行存款
五、調(diào)整計提和支付工資的差額。
(1)全部沖回來
借：生產(chǎn)成本-工資(紅字)
制造成本-工資(紅字)
管理費(fèi)用-工資(紅色)
銷售費(fèi)用-工資(紅字)
貸款：應(yīng)付款-工資(紅色)
(2)重新供應(yīng)
借：生產(chǎn)成本-工資
制造成本-工資
間接費(fèi)用-工資
銷售費(fèi)用-工資
貸款：應(yīng)付款-工資
備注：也可以通過少補(bǔ)多補(bǔ)的方式調(diào)整方差。