企業所得稅做什么會計分錄

企業所得稅是按照國家稅法規定，針對企業的年度利潤所征收的一種稅種。在會計記錄中，企業所得稅需要進行相應的會計分錄。

通常情況下，企業所得稅會計分錄包括以下兩個步驟：

1. 計提企業所得稅

當企業的年度財務報表編制完成后，根據國家稅法的規定，企業需要計算并計提企業所得稅。計提企業所得稅的分錄如下：

借記：企業所得稅費用（或者稱為企業所得稅開支）

貸記：計提企業所得稅暫記款

計提企業所得稅的會計分錄反映了企業預計需要繳納的所得稅費用，并將其暫記在負債科目中。這個暫記款可以用于未來繳稅時的抵扣。

2. 繳納企業所得稅

當企業到達付款企業所得稅的期限時，根據實際繳稅金額，進行企業所得稅的繳納。繳納企業所得稅的分錄如下：

借記：計提企業所得稅暫記款

貸記：銀行存款（或其他應繳稅款項）

繳納企業所得稅的會計分錄反映了企業實際支付給國家稅務部門的所得稅金額，同時減少了計提企業所得稅暫記款的余額。

舉例回答

舉例來說，假設某企業在年度報表中計算出需要繳納的企業所得稅金額為10,000美元。根據稅法規定，企業需要在下一年的4月15日前繳納所得稅。

在年度報表編制完成后，該企業需要進行計提企業所得稅的會計分錄：

借記：企業所得稅費用 10,000美元

貸記：計提企業所得稅暫記款 10,000美元

到達繳稅期限時，該企業需要實際繳納企業所得稅：

借記：計提企業所得稅暫記款 10,000美元

貸記：銀行存款 10,000美元

以上會計分錄記錄了企業計提和繳納企業所得稅的過程，反映了企業所得稅對企業財務狀況的影響。

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