一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
- 課程咨詢(xún)
- 費(fèi)用評(píng)估
- 預(yù)約試聽(tīng)
企業(yè)的倉(cāng)庫(kù)用于儲(chǔ)存貨物、運(yùn)輸設(shè)施等。日常磨損嚴(yán)重，需要定期維護(hù)。倉(cāng)庫(kù)維修發(fā)生費(fèi)用時(shí)，如何處理賬目？
倉(cāng)庫(kù)日常維護(hù)費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄
1.倉(cāng)庫(kù)屬于企業(yè)的固定資產(chǎn)，維護(hù)量大，建設(shè)周期長(zhǎng)。轉(zhuǎn)入在建工程，符合資本化條件的支出計(jì)入在建工程，完工后轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。
借：在建工程。
貸款：銀行存款/原材料/工程材料/應(yīng)付職工工資。
借：固定資產(chǎn)
貸款：在建工程。
不符合資本化條件的費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。
借：管理費(fèi)
貸：銀行存款
2.倉(cāng)庫(kù)屬于企業(yè)的固定資產(chǎn)，但如果維修金額較小，建造周期較短，則計(jì)入當(dāng)期損益。管理部門(mén)使用的倉(cāng)庫(kù)計(jì)入管理費(fèi)用，銷(xiāo)售部門(mén)使用的計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用，生產(chǎn)部門(mén)使用的計(jì)入制造費(fèi)用。
借方：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用/制造費(fèi)用
貸：銀行存款
3.如果是租入的倉(cāng)庫(kù)，一年以上且金額較大的待攤費(fèi)用計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。由于裝修期一般較長(zhǎng)，應(yīng)根據(jù)完工進(jìn)度提前支付，計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。
借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-裝修費(fèi)用
貸：銀行存款
完工后分期攤銷(xiāo)
借：管理費(fèi)-裝修費(fèi)
貸款：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-裝修費(fèi)用
舊會(huì)計(jì)制度規(guī)定，過(guò)去待攤費(fèi)用在一年以?xún)?nèi)記入“待攤費(fèi)用”，現(xiàn)在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定一年以?xún)?nèi)的待攤費(fèi)用記入“待攤賬戶(hù)”，攤銷(xiāo)方法與以前相同。
4.租賃租用的倉(cāng)庫(kù)。預(yù)付費(fèi)用在一年以?xún)?nèi)的，計(jì)入待攤費(fèi)用科目。
借方：預(yù)付款
貸：銀行存款
完工后分期攤銷(xiāo)
借：管理費(fèi)-裝修費(fèi)
信用：預(yù)付款
什么是管理費(fèi)？
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用，屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。企業(yè)應(yīng)通過(guò)“管理費(fèi)用”科目核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)。本科目借方登記企業(yè)發(fā)生的管理費(fèi)用，貸方登記期末管理費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。轉(zhuǎn)賬之后，這個(gè)賬戶(hù)應(yīng)該沒(méi)有余額了。