一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
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昨天寫了一篇關(guān)于個(gè)人社保費(fèi)用和企業(yè)承擔(dān)的其他費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理的文章。嚴(yán)格來(lái)說(shuō)是一種核算方法。今天，我又想起來(lái)了。之前有會(huì)計(jì)問(wèn)了這樣一個(gè)問(wèn)題：企業(yè)的社保和公積金費(fèi)用是由個(gè)人承擔(dān)的，所以企業(yè)的社保費(fèi)用是不能給個(gè)人稅前扣除的。
像這樣的情況一般出現(xiàn)在事務(wù)所的獨(dú)立(提成)中，因?yàn)楠?dú)立(提成)是獨(dú)立核算的，只要和提成相關(guān)的費(fèi)用都是個(gè)人承擔(dān)的。
例如，2022年3月，李偉為事務(wù)所獨(dú)立經(jīng)營(yíng)收入2萬(wàn)元，其中事務(wù)所管理費(fèi)3000元，攤位租金1500元，社保費(fèi)1200元，公積金和個(gè)人所得稅500元，其余作為實(shí)繳工資支付給李。
所以李三月份的工資收入
=20-850(社保企業(yè)部分)-300(公積金企業(yè)部分)
=14350元
注意，李的應(yīng)付工資實(shí)際為14350元，這也是李的工資收入。
和上一篇一樣，如何理解計(jì)算對(duì)于會(huì)計(jì)人員來(lái)說(shuō)是一條彎路。李名義上承擔(dān)了A公司應(yīng)承擔(dān)的企業(yè)部分的社保和公積金，相當(dāng)于A公司向繳納的社保和公積金金額(可以理解為稅前扣除企業(yè)部分的社保和公積金)。同時(shí)，扣除部分要體現(xiàn)在工資表上，再計(jì)算李的工資、薪金收入。
同樣的問(wèn)題涉及到數(shù)據(jù)的分類計(jì)算，還是通過(guò)EXCEL自動(dòng)計(jì)算。下表是企業(yè)扣除社保和公積金金額的工資格式模板。同樣，每個(gè)企業(yè)的情況也會(huì)不一樣，所以表格設(shè)計(jì)也會(huì)不一樣。
注意上表也很重要，否則很難理解。
昨天的個(gè)人社保費(fèi)用等賬務(wù)處理由企業(yè)承擔(dān)。沒(méi)想到發(fā)出去之后馬上就有網(wǎng)友反饋。以下是網(wǎng)友提出的問(wèn)題，處理如下。
辦公室文員，固定月薪4000元，社保個(gè)人部分，單位部分，合計(jì)，賬務(wù)處理：
提取工資時(shí)：
借方：間接費(fèi)用-工資
貸款：應(yīng)付職工工資
支付工資：
借方：應(yīng)付職工薪酬4000元。
貸款：銀行存款4000元。
支付社會(huì)保險(xiǎn)：
借方：應(yīng)付職工。
管理費(fèi)-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
貸款：銀行存款
提成，自己承擔(dān)社保，社保繳納和上面文員一樣，如果這個(gè)月提成賺5000，
會(huì)計(jì)處理：
提取工資時(shí)：
借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-工資
貸款：應(yīng)付職工工資
支付工資時(shí)：
借方：應(yīng)付職工薪酬5000元。
貸款：銀行存款5000元。
支付社會(huì)保險(xiǎn)：
借方：應(yīng)付職工。
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-社保費(fèi)用
貸款：銀行存款
如果伴侶沒(méi)有申報(bào)工資，伴侶的社保和公積金會(huì)進(jìn)入成本。