一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
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借方：主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本。
貸款：庫存商品/原材料等。
主營業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)常性活動(dòng)中發(fā)生的成本。企業(yè)一般在確認(rèn)銷售商品和提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時(shí)，或月末，將銷售商品和提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“主營業(yè)務(wù)成本”科目，按照主營業(yè)務(wù)類型進(jìn)行明細(xì)核算，用于核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動(dòng)而實(shí)際發(fā)生的成本，借記本科目，貸記“庫存商品”、“人工成本”等科目。期末將主營業(yè)務(wù)成本余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記“本年利潤”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，“主營業(yè)務(wù)成本”科目無余額。
其他業(yè)務(wù)費(fèi)用，是指企業(yè)在確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他日常經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的費(fèi)用。其他業(yè)務(wù)成本包括銷售材料成本、租入固定資產(chǎn)折舊、租入無形資產(chǎn)攤銷、租入包裝材料成本或攤銷等。
投資性房地產(chǎn)采用成本模式計(jì)量的，投資性房地產(chǎn)的折舊或攤銷也構(gòu)成其他營業(yè)成本。企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“其他業(yè)務(wù)成本”科目，核算在主營業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他日常經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的費(fèi)用。
企業(yè)發(fā)生的其他營業(yè)成本，借記本科目，貸記原材料、周轉(zhuǎn)材料、累計(jì)折舊、累計(jì)攤銷、應(yīng)付職工工資、銀行存款等科目。“其他業(yè)務(wù)費(fèi)用”科目根據(jù)其他業(yè)務(wù)費(fèi)用的種類進(jìn)行明細(xì)核算。期末，“其他業(yè)務(wù)費(fèi)用”的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，“其他業(yè)務(wù)費(fèi)用”賬戶無余額。