現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告會(huì)計(jì)分錄

2023-03-07 09:33:20深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

現(xiàn)金庫存盈余計(jì)入賬戶。

庫存現(xiàn)金盈余計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入賬戶。

庫存現(xiàn)金盈余的會(huì)計(jì)分錄

報(bào)告審批前，根據(jù)現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表確定的現(xiàn)金盤盈調(diào)整賬面記錄，并作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：庫存現(xiàn)金。

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損失溢余——待處理損失溢余

經(jīng)反復(fù)核實(shí)，無法查明上述庫存現(xiàn)金長(zhǎng)的原因。根據(jù)批復(fù)意見，轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)外收入。

借：待處理財(cái)產(chǎn)損失及溢余——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失及溢余。

貸款：營(yíng)業(yè)外收入

現(xiàn)金庫存盈余

現(xiàn)金盤盈是企業(yè)的實(shí)物現(xiàn)金多于企業(yè)正確賬面記錄的現(xiàn)象，與現(xiàn)金盤虧相對(duì)應(yīng)。現(xiàn)金庫存盈余和現(xiàn)金庫存赤字的現(xiàn)象需要通過實(shí)施財(cái)產(chǎn)檢查來確認(rèn)。

企業(yè)的現(xiàn)金盈余一般是由于企業(yè)管理制度的疏忽或收款人的失誤造成的。企業(yè)現(xiàn)金盈余的會(huì)計(jì)處理應(yīng)通過“待處理財(cái)產(chǎn)損失溢余”科目結(jié)轉(zhuǎn)，待處理財(cái)產(chǎn)損失溢余”科目的金額經(jīng)批準(zhǔn)后結(jié)轉(zhuǎn)至相應(yīng)科目。通過財(cái)產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金盈余現(xiàn)象，有助于保證企業(yè)賬實(shí)相符，從而保證企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)可靠。

現(xiàn)金清點(diǎn)的過程

1.填寫現(xiàn)金出納報(bào)告。

清點(diǎn)現(xiàn)金前，應(yīng)立即停止一切出納業(yè)務(wù)活動(dòng)，出納應(yīng)按要求填寫現(xiàn)金出納報(bào)告。

2、庫存現(xiàn)金及庫存清單。

如果被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行了突擊檢查，那么審計(jì)人員只需要審查內(nèi)部審計(jì)人員的工作底稿。清點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)，檢查人員、出納人員和財(cái)務(wù)主管人員應(yīng)當(dāng)在場(chǎng)。盤點(diǎn)完成后，收銀員會(huì)填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)表。

3.檢查庫存現(xiàn)金的正確性和真實(shí)性。

審核人員應(yīng)將清點(diǎn)后的現(xiàn)金實(shí)際金額與現(xiàn)金出納報(bào)告、現(xiàn)金日昨天的庫存現(xiàn)金賬面余額以及會(huì)計(jì)部門的現(xiàn)金賬戶余額進(jìn)行核對(duì)，以確認(rèn)庫存現(xiàn)金金額與現(xiàn)金賬戶的記錄是否一致。如果發(fā)現(xiàn)不一致。那么就應(yīng)該進(jìn)一步追查原因，明確其責(zé)任。

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