結(jié)轉(zhuǎn)未交所得稅的會計分錄

結(jié)轉(zhuǎn)未交所得稅是指將上期已發(fā)生但尚未交納的所得稅費用轉(zhuǎn)移到當(dāng)期財務(wù)報表中。

在會計準則下，結(jié)轉(zhuǎn)未交所得稅的會計分錄通常包括以下兩個步驟：

第一步：計提所得稅費用

在編制上期財務(wù)報表時，根據(jù)稅法規(guī)定和會計準則，需要計算并計提應(yīng)交的所得稅費用。這一步驟會在利潤表中體現(xiàn)出所得稅費用的費用項目，但實際上還未支付。

第二步：結(jié)轉(zhuǎn)未交所得稅

在編制當(dāng)前期財務(wù)報表時，需要將上期計提的未交所得稅轉(zhuǎn)移到當(dāng)前期的財務(wù)報表中。以下是結(jié)轉(zhuǎn)未交所得稅的會計分錄示例：

假設(shè)上期計提的未交所得稅費用為1000美元：

借：所得稅費用（成本或費用類科目） 1000美元

貸：未交所得稅 1000美元

該會計分錄將所得稅費用從上期利潤表中轉(zhuǎn)移至未交所得稅的負債科目中，反映出未交所得稅的實際金額。

在當(dāng)前期支付所得稅費用時，還需要進行相應(yīng)的會計分錄來確認實際支付的所得稅費用：

借：未交所得稅 1000美元

貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付賬款） 1000美元

此時，未交所得稅的負債科目減少，現(xiàn)金或應(yīng)付賬款增加，反映了實際支付的所得稅費用。

以上是結(jié)轉(zhuǎn)未交所得稅的會計分錄示例，具體的分錄會根據(jù)各個企業(yè)的具體情況而有所差異。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。