一對一深圳會計培訓服務
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一般納稅人
科目
應交稅金-應交增值稅(借方余額：免稅額)-未交增值稅(貸方余額：下期應交借方余額：超額增加)-預繳增值稅(不動產應預繳)-待抵扣進項稅額(收到后)-待認證進項稅額(無收據，不能抵扣)-待轉銷銷項稅額(確認收入未增加其義務后，確認產出)。
收入
借：原材料應交稅費-應交增值稅(進項)-待抵扣進項稅額(房地產)稅率貸：銀行存款等。
貨物已到達，但未取得增值稅納稅證明。借：原材料應交稅費-待認證進項稅(合同價)。貸：取得發票認證后的應付賬款。借：應交稅費-抵扣進項稅額或-應交增值稅(進項)貸：應交稅費-待認證進項稅額。
輸出項目
借：銀行存款等貸款：主營業務收入及其他業務收入應交稅金-應交增值稅(銷項)。
產出|視為銷售額
免稅項目
借：在建工程貸款：庫存商品應交稅費(成本)-應交增值稅(銷項稅額)(公允*稅率)
集體福利
借：應付職工薪酬貸：主營業務收入應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)。
借：主營業務成本貸：庫存商品
國外投資
借：長期股權投資及其他貸：主營業務收入應交稅費——應交增值稅。
借：主營業務成本貸：庫存商品
實物支付的股息
借：應付股利貸：主營業務收入應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)。
借：主營業務成本庫存商品
外國捐贈
借：營業外收入貸：庫存商品應交稅費-應交增值稅(銷項)(公允*稅率)
出口退稅
借：其他應收款貸：應交稅費-應交增值稅(出口退稅)
支付
同月
借：應交稅金——應交增值稅(已交稅金)貸：銀行存款。
在上交之前
借：應交稅費-未付增值稅貸：銀行存款。
月底出來
到期未付
借：應交稅金——應交增值稅(應交增值稅)貸：應交稅金——應交增值稅。
多重雜交
借：應交稅費-未交增值稅貸：應交稅費-應交增值稅(轉出多繳)
小規模納稅
買
借款：原材料等。(不可抵扣)貸款：銀行存款等。
賣
借：銀行存款等貸款：主營業務收入及其他業務收入應交稅金——應交增值稅(按不含稅稅率計算)。
支付
借：應交稅費-應交增值稅貸：銀行存款。