一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
- 課程咨詢
- 費(fèi)用評(píng)估
- 預(yù)約試聽(tīng)
在這里，我先總結(jié)一下這個(gè)公告的重要性。
1.“六稅兩費(fèi)”針對(duì)的稅種：
2 .“六稅兩費(fèi)”減免方式：
3.“六稅兩費(fèi)”的主體范圍擴(kuò)大：由小規(guī)模納稅人擴(kuò)大到：
要點(diǎn)：這里的小型微利企業(yè)是指增值稅一般納稅人的小型微利企業(yè)，認(rèn)定方法與企業(yè)所得稅小微企業(yè)相同：
所以4月份我們很多會(huì)計(jì)朋友都收到了稅務(wù)局1、2月份的退稅。收到退稅后我們?cè)撛趺崔k？
第一種方法：扣稅加附加費(fèi)。
條目：第一步：
借方：銀行存款(收到的退稅金額)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅/教育費(fèi)附加/地方教育費(fèi)附加/印花稅。
第二步：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅/教育費(fèi)附加/地方教育費(fèi)附加/印花稅。
貸款：稅費(fèi)-城建稅/教育費(fèi)附加/地方教育費(fèi)附加/印花稅
這里必須通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)行過(guò)渡，否則會(huì)影響我們的明細(xì)賬。
第二種：計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入
根據(jù)會(huì)計(jì)上“實(shí)質(zhì)重于形式”的原則，這種減免不是沒(méi)有稅費(fèi)，而是國(guó)家給予的優(yōu)惠，所以計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。
借方：銀行存款
貸款：營(yíng)業(yè)外收入
兩種方法都減少了企業(yè)所得稅前利潤(rùn)，因此兩種方法都是可行的。