一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
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企業(yè)快遞的預(yù)付卡充值如何記賬？
對(duì)于售卡人、售卡人和持卡人，賬務(wù)處理如下。
一、賣方
(1)持卡人購(gòu)買商品時(shí)，
1、會(huì)計(jì)分錄
借：應(yīng)收賬款-預(yù)付卡
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)。
借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸款：庫(kù)存商品
2.不能開具發(fā)票。
(2)與售卡人結(jié)算時(shí)。
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款-預(yù)付卡
借方：銷售費(fèi)用
貸：應(yīng)收賬款-預(yù)付卡
獲取售卡公司開具的增值稅專用發(fā)票。
2.公司B(卡銷售商)
(1)銷售購(gòu)物卡時(shí)
1、會(huì)計(jì)分錄
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)付款-預(yù)付卡
2.開具發(fā)票應(yīng)使用增值稅普通發(fā)票，發(fā)票名稱為“預(yù)付卡銷售及充值”，稅率為“不含稅”。
(2)與賣方結(jié)算預(yù)付卡資金時(shí)。
借：其他應(yīng)付款-預(yù)付卡
貸：銀行存款
(3)與賣方結(jié)算手續(xù)費(fèi)時(shí)。
1、會(huì)計(jì)分錄
借：其他應(yīng)付款-預(yù)付卡
貸款：其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)
2.開具發(fā)票使用“經(jīng)紀(jì)服務(wù)”名稱的增值稅專用發(fā)票，稅率為6。
第三，持卡人
(1)當(dāng)從卡銷售商處購(gòu)買卡時(shí)，
1、會(huì)計(jì)分錄
借：其他應(yīng)收款-預(yù)付卡
貸：銀行存款
2.取得發(fā)票。開具的普通發(fā)票名稱為“預(yù)付卡銷售及充值”，發(fā)票稅率欄為“不含稅”。
(二)用卡購(gòu)買商品時(shí)。
1、會(huì)計(jì)分錄
借：管理費(fèi)等科目。
貸款：其他應(yīng)收款-預(yù)付款
2.取得發(fā)票時(shí)無法取得增值稅發(fā)票，只能用其他能夠證明業(yè)務(wù)發(fā)生的憑證記錄。
買超市開的預(yù)付卡要輸入什么主體？
借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)用
貸款：銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金)
附件：發(fā)票
如果計(jì)入福利費(fèi)。規(guī)則
借：管理費(fèi)用-職工福利
貸款：銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金)
附件：發(fā)票
但根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，福利費(fèi)超過工資總額14%的，在年度匯算清繳時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)整。
在不同的學(xué)習(xí)階段完成不同的學(xué)習(xí)。以上是唐學(xué)樂家為大家整理的關(guān)于快遞充值卡充值如何做賬的內(nèi)容。如果還有什么不明白的，可以聯(lián)系窗口老師解答。