一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
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固定資產(chǎn)報(bào)廢和清理的會(huì)計(jì)分錄
1.固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，首先進(jìn)入固定資產(chǎn)清理科目。
借：清理固定資產(chǎn)
累積折舊
固定資產(chǎn)減值
貸款：固定資產(chǎn)(原值)
2.清潔過程中發(fā)生的費(fèi)用和應(yīng)付稅款。
借：清理固定資產(chǎn)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸款：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
3、收回固定資產(chǎn)的出售價(jià)款、殘值和變價(jià)收入。
借：銀行存款
原料
貸款：固定資產(chǎn)清算
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)
4、保險(xiǎn)賠償?shù)取?/p>
借：其他應(yīng)收款
貸款：固定資產(chǎn)清算
5.清算后固定資產(chǎn)凈損失
借：營(yíng)業(yè)外支出處置固定資產(chǎn)凈損失
貸款：固定資產(chǎn)清算
6.因報(bào)廢和清理而清理后的固定資產(chǎn)凈收益。
借：清理固定資產(chǎn)
:貸款營(yíng)業(yè)外收入-處置固定資產(chǎn)凈收入
一家企業(yè)出售一臺(tái)不需要的舊機(jī)器。設(shè)備賬面原值50000元，折舊了40000元，最后賣了10000元。
首先，出售使企業(yè)固定資產(chǎn)原值減少5萬元，應(yīng)貸記‘固定資產(chǎn)’科目；增加轉(zhuǎn)入清算的固定資產(chǎn)凈值10，000元，轉(zhuǎn)銷累計(jì)折舊40，000元，分別借記“固定資產(chǎn)清算”科目和“累計(jì)折舊”科目。會(huì)計(jì)分錄如下：
借：固定資產(chǎn)清理10000
累計(jì)折舊40000
貸款：固定資產(chǎn)50000
固定資產(chǎn)清算出售要交什么稅？稅率是多少？
首先，出售舊固定資產(chǎn)將按4的稅率征收增值稅。
二、具體賬務(wù)處理是：
1.將售出的固定資產(chǎn)從賬簿中轉(zhuǎn)出；
2.銷售收入；
3.如果銷售中涉及稅收；財(cái)政部關(guān)于二手商品和舊機(jī)動(dòng)車增值稅政策的通知；財(cái)稅200229號(hào)納稅人銷售二手物品(包括二手物品經(jīng)營(yíng)單位銷售二手物品和納稅人銷售自用應(yīng)稅固定資產(chǎn))；是否為增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人，是否為經(jīng)批準(zhǔn)的舊貨調(diào)劑試點(diǎn)單位；增值稅按4的稅率減半征收，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；
4.清理結(jié)轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)；1)如果清算為凈收入；2)如果平倉(cāng)是凈虧損。
以上解釋的信息是我們對(duì)固定資產(chǎn)報(bào)廢和清理的會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)介紹。對(duì)于固定資產(chǎn)的報(bào)廢和清理，我們需要通過固定資產(chǎn)清理進(jìn)行賬務(wù)處理。既然我們已經(jīng)談到了固定資產(chǎn)的清理，邊肖還介紹了清理和出售固定資產(chǎn)所涉及的稅率和稅收。