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1.先理解一下：“其他應(yīng)付款”的“借”代表其他應(yīng)付款的增加，“借”代表其他應(yīng)付款的減少。2.第一步是計提工資；借：管理費用-工資貸：應(yīng)付工資-應(yīng)付職工薪酬；借：應(yīng)付工資——應(yīng)付職工工資貸：現(xiàn)金中其他應(yīng)付款——代扣——養(yǎng)老保險基金個人承擔(dān)部分第三步繳納社保費用；借：其他應(yīng)付款——預(yù)提款——養(yǎng)老保險基金承擔(dān)部分貸：銀行存款企業(yè)支付的部分，支付后可直接計入管理費，也可提取后支付，然后分錄如下：借：管理費——社保基金——養(yǎng)老保險基金企業(yè)承擔(dān)部分貸：其他應(yīng)付款——企業(yè)支付后應(yīng)支付的社保費用；借：其他應(yīng)付款——企業(yè)應(yīng)付社會保險費：銀行存款。
社保首先應(yīng)記入應(yīng)付職工薪酬明細(xì)賬戶，會計處理如下：
單位部分：借款：管理費用-社會保險(單位)
貸款：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付各項保險(單位)
個人部分：借：應(yīng)付款-應(yīng)付款。
貸款：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付各項保險(個人)
銀行預(yù)扣：借：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付保險(公司)
應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付保險(個人)
貸款：銀行存款
擴展數(shù)據(jù)：
保費如何計算：繳費金額=繳費基數(shù)*繳費比例。
社保繳費基數(shù)
社保的繳費基數(shù)是指企業(yè)或職工個人用于計算繳納社會保險費的工資基數(shù)。這個基數(shù)乘以規(guī)定的費率，就是企業(yè)或個人應(yīng)繳納的社會保險費數(shù)額。
各地社保繳費基數(shù)與當(dāng)?shù)仄骄べY數(shù)據(jù)掛鉤。按照職工本人上一年1月至12月全部工資收入的月平均額確定。每年確定一次，確定后一年內(nèi)不會改變。申報調(diào)整社保基數(shù)的時間一般在7月份。
企業(yè)一般以企業(yè)職工工資總額為繳費基數(shù)，職工個人以本人上一年度月平均工資的一半作為個人繳納社會保險費的工資基數(shù)。在我國，繳費基數(shù)由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)根據(jù)用人單位申報核定。
2.支付比率
繳費比例，即社會保險費的征收率。在中國《社會保險法》，社會保險的征收率沒有具體規(guī)定。根據(jù)我國現(xiàn)行的社會保險政策，我們對不同的社會保險險種實行不同的征繳比例。
參考：百度百科——社會保險
用職工的繳費基數(shù)乘以養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)(個人需要繳納這三種)的比例，注意職工的戶籍性質(zhì)，因為城市和農(nóng)村的失業(yè)保險繳納是不一樣的。然后做一個個人總計。
工資和社保的相關(guān)分錄可以分為兩個步驟：
第一步：領(lǐng)取工資和社會保障時：
借方：管理費用/銷售費用/制造費用(根據(jù)員工的工作性質(zhì)確定)
貸款：應(yīng)付職工薪酬-工資
應(yīng)付員工工資-社會保險費用(由公司支付)
第二步：支付工資分錄：
借：應(yīng)付款-工資
貸款：銀行存款
應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅
其他應(yīng)收款-社會保險費(個人繳納部分)
繳納社保和個稅時的分錄：借：應(yīng)付職工工資-社保費用(公司繳納的部分)。
其他應(yīng)收款-社會保險費(個人繳納部分)
應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅
貸款：銀行存款
抵銷分錄：借方：紅字管理費用/銷售費用/制造費用。
貸款：應(yīng)付職工工資-社會保障費
樓上的答案不正確，
首先要確定個人定位：工人計入生產(chǎn)成本，銷售計入銷售成本，車間管理計入制造成本，其他計入管理成本。
二、不能貸記：應(yīng)付職工工資-社會保險。
應(yīng)貸記：應(yīng)付職工薪酬——福利費(只有法定公出和個人自費的才能納入社會保險)。
第三，能不能扣，要看情況。如果在14 quot
其實要做兩個分錄，一個是代扣代繳個人的社保部分，一個是把福利以福利的形式發(fā)放給個人，金額與個人相同。
使用一樓入口的，視為為了履行代扣代繳義務(wù)，對未繳納部分處以50%以上3倍以下的罰款。并對偷稅者處以5000元以上30000元以下的罰款。