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本文是關(guān)于普通納稅人應(yīng)計企業(yè)所得稅會計分錄的寫。文章為您詳細(xì)介紹了會計從業(yè)人員和在工作和學(xué)習(xí)過程中，如何一般納稅人應(yīng)計企業(yè)所得稅會計分錄的相關(guān)財稅知識。我們相信，我們只能幫助您解決普通納稅人應(yīng)計企業(yè)所得稅會計分錄如何寫的財稅實際問題。
納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。不同的納稅人有不同的納稅計算和繳納方式，如個稅起征點、稅額等。今天我們來看看一般納稅人計提企業(yè)所得稅的會計分錄，以及納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時不能扣除的費用。
一般納稅人計提企業(yè)所得稅會計分錄。
月度或季度應(yīng)計
借方：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
按季度繳納所得稅
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
應(yīng)納稅款于次年5月31日前匯算清繳(年度應(yīng)納所得稅-預(yù)繳稅款)。
借方：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
納稅
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
補稅損益調(diào)整
借方：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
年度匯算清繳時，應(yīng)納所得稅少于預(yù)繳稅款。
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
損益調(diào)整準(zhǔn)備金
借方：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配-未分配利潤
有哪些費用不能在企業(yè)所得稅前扣除？
納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除下列費用：
(1)資本支出。
(2)無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和開發(fā)支出。
(三)非法經(jīng)營罰款和罰沒財物損失。
(4)各種稅收的滯納金、罰款和罰金。
(五)自然災(zāi)害或事故賠償。
(六)公益、救濟(jì)性捐贈以及非公益、救濟(jì)性捐贈超過國家規(guī)定的允許扣除額。
(7)各種贊助支出。
(8)貸款擔(dān)保。
(九)與收入無關(guān)的其他支出。
(十)除上述規(guī)定外，下列費用在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除：
1、行賄等非法支出；
2.違反行政法規(guī)繳納的罰款、罰金和滯納金；
3.存貨跌價準(zhǔn)備、短期投資跌價準(zhǔn)備、長期投資減值準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備基金(包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備基金)以及除國家稅收規(guī)定可以提取的以外的任何形式的準(zhǔn)備金；
4.稅收法規(guī)有具體的扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)(比例或金額)，實際支出超過或超過法定范圍和標(biāo)準(zhǔn)。
以上是會計職稱考試中關(guān)于《一般納稅人計提企業(yè)所得稅會計分錄怎么寫》的全部信息。會計行業(yè)的朋友在工作或?qū)W習(xí)評估過程中，遇到過一些與“一般納稅人應(yīng)計企業(yè)所得稅會計分錄如何寫”相關(guān)的財稅問題。請留言討論。