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年終獎金應(yīng)計和支付分錄
1.年終獎金計提分錄：
借：銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用
貸款：應(yīng)付職工薪酬
2.發(fā)放年終獎時的會計分錄：
借：發(fā)員工工資。
:貸款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅
銀行存款
3、繳納個人所得稅會計分錄：
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅借：
貸款：銀行存款
應(yīng)付職工薪酬的相關(guān)核算
企業(yè)支付工資、獎金、津貼等。按照有關(guān)規(guī)定發(fā)給職工時，借記應(yīng)付職工薪酬，貸記銀行存款、庫存現(xiàn)金等科目。
企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣除的各種款項，借記應(yīng)付職工薪酬，貸記其他應(yīng)收款、應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅等科目。
企業(yè)向職工支付職工福利費(fèi)，借記應(yīng)付職工薪酬，貸記銀行存款和庫存現(xiàn)金。
企業(yè)支付工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)用于工會運(yùn)轉(zhuǎn)和職工學(xué)習(xí)，借記應(yīng)付職工薪酬，貸記銀行存款等科目。
企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納社會保險費(fèi)和住房公積金，借記應(yīng)付職工薪酬，貸記銀行存款。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益者，分別下列情況處理。
生產(chǎn)部門人員的工資，借記生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用和勞務(wù)費(fèi)用，貸記應(yīng)付職工薪酬。
管理人員的工資應(yīng)借記管理費(fèi)用賬戶，貸記應(yīng)付職工薪酬。
銷售人員的工資應(yīng)借記銷售費(fèi)用賬戶，貸記應(yīng)付工資。
應(yīng)由在建工程和研發(fā)費(fèi)用負(fù)擔(dān)的職工薪酬。支出應(yīng)借記在建工程和研究開發(fā)項目等科目。d支出并記入應(yīng)付雇員工資。
發(fā)放往年年終獎的會計分錄。
1.往年年終獎計提時。
借款前年度損益調(diào)整：
貸款：應(yīng)付職工薪酬-年終獎金
2.發(fā)放往年年終獎時，
借：支付員工工資-年終獎
貸款：銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅
3、結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配：
借：利潤分配-未分配利潤
貸款前年度損益調(diào)整：
應(yīng)計提以前年度的年終獎，然后通過與“以前年度損益調(diào)整”和“應(yīng)付職工薪酬”相關(guān)的二級賬戶進(jìn)行分配。以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務(wù)報表的重大更正。應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種報酬.未分配利潤是指企業(yè)在彌補(bǔ)虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤后，留在企業(yè)的實(shí)現(xiàn)凈利潤。
年終獎計提和發(fā)放分錄怎么做？通過以上文字描述，年終獎計提和發(fā)放的會計分錄應(yīng)該是清晰的。我們在計提年終獎的時候，也需要根據(jù)員工所說的部門進(jìn)行計提，通過應(yīng)付給員工的工資來計算。如果是2008年發(fā)的年終獎，需要通過以前年度的損益調(diào)整來計算。