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之前發(fā)現(xiàn)結(jié)轉(zhuǎn)成本填錯(cuò)了，怎么把結(jié)轉(zhuǎn)成本轉(zhuǎn)回會(huì)計(jì)分錄？今天會(huì)計(jì)教練邊肖就給大家詳細(xì)講解一下如何應(yīng)對各種情況，希望對大家的會(huì)計(jì)工作有所幫助，這些都寫在這篇文章里。詳情請往下讀：
紅色狂奔：
借：應(yīng)付賬款——預(yù)計(jì)應(yīng)付賬款
貸款：庫存商品
根據(jù)實(shí)際發(fā)票金額：
借：庫存商品
貸：應(yīng)付賬款
結(jié)轉(zhuǎn)成本高于實(shí)際成本的部分：
借：庫存商品
貸款：主營業(yè)務(wù)成本
已入庫但未收到發(fā)票的貨物如何？
材料接收入庫時(shí)，單位自行開具入庫單。如果沒有收到發(fā)票，也應(yīng)該估計(jì)和記錄：
借：庫存商品
貸：應(yīng)付賬款——預(yù)計(jì)應(yīng)付
如果沒有收到發(fā)票，即沒有收到可以稅前扣除的合法憑證，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，這部分存貨結(jié)轉(zhuǎn)的成本金額不能從利潤中扣除，要把利潤加回來計(jì)算企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。
主營業(yè)務(wù)成本是指銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)的成本。企業(yè)一般在確認(rèn)銷售商品和提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時(shí)，或月末，將銷售商品和提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“主營業(yè)務(wù)成本”科目，按照主營業(yè)務(wù)類型進(jìn)行明細(xì)核算，用于核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動(dòng)而實(shí)際發(fā)生的成本，借記本科目，貸記“庫存商品”、“人工成本”等科目。期末將主營業(yè)務(wù)成本余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記“本年利潤”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，“主營業(yè)務(wù)成本”賬戶無余額。
以上是關(guān)于如何做結(jié)轉(zhuǎn)成本沖回會(huì)計(jì)分錄的具體方法，以及相關(guān)術(shù)語的解釋。如果還是不懂，可以咨詢右邊的在線客服，免費(fèi)答疑，聽會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)課程。文章下面是放在邊肖的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)資料包資源，大家可以免費(fèi)領(lǐng)取！