一對一深圳會計培訓服務
- 課程咨詢
- 費用評估
- 預約試聽
企業在日常經營活動中會有一定數量的材料庫存，管理不善會使材料庫存受損。因管理不善造成損失的會計分錄應如何處理？
由于管理不善而造成損失的會計分錄
借：未決財產的損失和溢出。
貸款：原材料等。
應交稅費——應交增值稅(轉出進項稅)
借：其他應收款(保險公司或責任人賠償)
管理費用
貸款：待處理財產的損失和溢余。
什么是待處理財產的損失和溢出？
待處理財產的損失和溢余屬于資產類。企業在財產清查過程中確認的各種財產清查損益和毀損的價值，通過“待處理財產損失和溢余”科目核算。運輸途中材料的非正常短缺和損失也在本科目核算。如果企業有固定資產盤盈，應在“以前年度損益調整”科目中記為以前差錯。企業的財產損益，應查明原因，在最終結算之前，經過處理，本科目不應有余額。
待處理財產損失和溢余的主要會計處理包括：各種材料、產成品、商品等。借記“原材料”、“庫存商品”科目，貸記“待處理財產損溢”科目；庫存損失、受損材料、成品、商品等。固定資產盤虧時，借記“待處理財產損溢”科目，貸記“原材料”、“庫存商品”、“固定資產”科目；材料、產成品、商品采用計劃成本(或售價)核算的，應同時結轉成本差異(或商品的購銷差異)。涉及增值稅的，也要相應處理。毀損、滅失的資產按管理權限報批時，按殘值借記原材料等科目，按可收回的保險賠償金或過失賠償金借記其他應收款等科目，待處理財產損溢等科目貸記待處理財產損溢等科目，根據借方余額借記管理費用、營業外支出等科目。固定資產以外的剩余資產，借記“待處理財產損溢”科目，貸記“管理費用”和“營業外收入”科目。固定資產以外的剩余資產，借記“待處理財產損溢”科目，貸記“管理費用”和“營業外收入”科目。
資本公積是指企業在經營過程中因接受捐贈、股本溢價和法定財產重估增值而形成的公積金。資本公積的會計分錄應如何做？
資本公積會計分錄
1.企業收到投資者投入的資本時：
借方：固定資產/銀行存款/無形資產/其他應收款等。
貸款：實收資本/股本
資本公積-資本溢價/股本溢價
2.與權益類證券發行直接相關的傭金、手續費等交易費用：
借：資本公積-股本溢價
貸款：銀行存款等。
3.經股東會或類似機構決議，企業將資本公積轉增資本：
借：資本公積-資本溢價/股本溢價
貸款：實收資本/股本
4.企業的長期股權投資應當采用權益法核算。在持股比例不變的情況下，被投資單位除凈損益以外的所有者權益發生其他變化時，企業應當計算其應享有的份額：
借：長期股權投資-其他所有者權益變動
貸款：資本公積-其他資本公積
實收資本和資本公積的區別？
1.實收資本是指企業從投資者處實際收到的資本。實收資本按投資形式可分為實物、無形資產和貨幣資金。
2.資本公積是指投資者或其他人投入企業的、所有權屬于投資者的、投資額超過法定資本的資本。