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高速公路通行費(fèi)抵扣的會計(jì)分錄
借：管理費(fèi)-車輛費(fèi)-道路停車費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)
貸：庫存現(xiàn)金等。
高速公路通行費(fèi)可以抵扣增值稅嗎？
當(dāng)然可以。
根據(jù)財(cái)稅[2016]86號增值稅一般納稅人繳納的道路、橋梁、閘門通行費(fèi)，以取得的收費(fèi)發(fā)票(不含財(cái)政票據(jù)，下同)上注明的通行費(fèi)金額為依據(jù)，按照以下公式計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為：=高速公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額(1 3)3。
1.通行費(fèi)屬于營改增的范圍嗎？從2005年5月1日起，道路交通服務(wù)(包括過路費(fèi)、過橋費(fèi)、閘口費(fèi)等。)將按不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)征收增值稅。即通行費(fèi)、過橋費(fèi)屬于不動產(chǎn)經(jīng)營租賃，屬于本次營改增的范圍。《規(guī)定》附件：財(cái)稅[2016]36號中關(guān)于《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》租賃服務(wù)的說明。
2.營改增后地稅發(fā)票還能用嗎？過路過橋費(fèi)發(fā)票可繼續(xù)使用至6月30日，在省國稅局確定的特殊情況下可延長至8月31日。第：號法規(guī)第20號公告第三條。
3.普通發(fā)票可以抵扣嗎？2005年5月1日至7月31日，一般納稅人繳納的道路、橋梁、閘門通行費(fèi)，暫按取得的通行費(fèi)發(fā)票(不含財(cái)政票據(jù))上注明的通行費(fèi)金額計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。也就是說政票的收費(fèi)發(fā)票不能抵扣，國稅監(jiān)制的發(fā)票可以抵扣。
4.怎么扣？高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=高速公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額(1 ^ 3)3一級公路、二級公路、橋梁、大門可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=一級公路、二級公路、橋梁、大門發(fā)票上注明的金額(1 ^ 5)5。
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