一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
- 課程咨詢
- 費(fèi)用評(píng)估
- 預(yù)約試聽
增值稅尾差的調(diào)整分錄怎么做？
如果是收入或稅收計(jì)算/統(tǒng)計(jì)，應(yīng)根據(jù)當(dāng)期的更正調(diào)整原分錄或跨年度調(diào)整未分配利潤：
借：應(yīng)收賬款，
貸：應(yīng)交稅金-增值稅-銷項(xiàng)稅額；
主營業(yè)務(wù)收入/以前年度損益調(diào)整。
如果尾差是四舍五入造成的，可以計(jì)入期間費(fèi)用。例如：
借：管理費(fèi)-其他0.01，
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅0.01。
擴(kuò)展問題1:
這個(gè)月繳納的增值稅比上個(gè)月結(jié)轉(zhuǎn)的多了幾分錢。尾差如何做調(diào)整分錄？
借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸款；應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅(差額)
多出來的尾差可以直接從財(cái)務(wù)費(fèi)用和銀行存款中借嗎？
不，這是負(fù)債，不是損益賬。
擴(kuò)展問題2:
增值稅差額調(diào)整分錄怎么做？
因?yàn)槎惖淖詣?dòng)舍入，下個(gè)月可以調(diào)整。如果單獨(dú)核銷憑證計(jì)提的增值稅與實(shí)際繳納的增值稅相差很小(如一分錢的差額)，可以計(jì)入會(huì)計(jì)上的‘營業(yè)外收入’或‘營業(yè)外支出’。