一對一深圳會計培訓(xùn)服務(wù)
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交的定金需要雙方確認(rèn)。對于支付定金的一方，支付的金額應(yīng)納入預(yù)付款賬戶進行核算。條目是，
借方：預(yù)付款，
貸款：銀行存款。
對于收到對方支付的定金的一方，應(yīng)計入預(yù)收賬款科目，其分錄為，
借方：銀行存款，
貸款：預(yù)收賬款。
出口退稅的附加稅由企業(yè)在稅務(wù)局正式審批后繳納。實際操作中，不清楚是當(dāng)月繳納還是下月繳納，但正式申報一般不會在征收期內(nèi)完成。即使審批后，企業(yè)此時也可能已經(jīng)繳納了稅款。所以下個月補稅比較合理，對企業(yè)有利，應(yīng)該是本月免稅。
如果銀行存款實際余額與賬面余額不符，企業(yè)需要核對銀行對賬單與企業(yè)銀行存款明細賬之間的差額，找出差額。對于賬戶中記錄較多的，需要作廢或刪除相應(yīng)的憑證，對于沒有記錄的，要進行補充記錄。使實際余額與賬面金額一致。