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企業工作人員出差發生的差旅費，包括交通費和住宿費，在報銷和返還余額時如何進行會計分錄？
返回差旅費會計分錄
1.企業員工出差預借差旅費的相關會計分錄如下：
借：其他應收款。
貸項：庫存現金
2.企業報銷員工差旅費，返還余額時：
借方：管理費用/銷售費用
庫存現金(歸還余額)
貸：其他應收款
企業報銷差旅費的范圍一般包括交通費、員工出差住宿費、通訊費和其他費用。
請注意：
1.交通費、住宿費等差旅費，需要在企業規定的合理費用范圍內支付。超過相關規定的，企業不予報銷。
2.通訊費是指員工出差時的電話費，還可能發生額外的郵費等相關費用。至于雜費，有很多，但大多是很少發生，影響不大的費用。
差旅費報銷流程
1.提供合法票據。索要住宿賬單時，要求對方完整填寫賬單，包括單位名稱(姓名)、日期、住宿天數、單價、金額、填寫賬單的人。
2、填寫“員工出差‘五’審批表”。包括：姓名、目的地及交通工具、出差任務、出差時間、領導批準。
3.參加會議的人員需附上領導簽批的會議通知。
4.填寫差旅費報銷單。填寫：姓名、出行日期、出行天數、出行原因、起止地點、起止日期、差旅費、住宿費、其他。
5.提交統計部審核，再提交財務審核，經理將審核通過的《差旅費報銷單》報公司領導審批。
6.如果是公司出差津貼外包，必須提供住宿發票和餐飲發票，否則計入個人工資收入。
7.所附文件應由經理、會計部門和財務部門簽字，并由負責人簽字。
8.提交財務報銷。
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