對于財務人員來說，日常工作中經常要處理往來賬戶的核算問題。往來賬戶一般涉及應收賬款、應付賬款等。相關會計分錄應如何編制？

經常賬戶會計分錄

收取應收賬款時，相應的會計分錄：

借方：銀行存款

貸：應收賬款

當公司有應付賬款業務時：

購買商品時的應付賬款：

借：原材料、材料采購等。

應交稅費——應交增值稅(進項稅)

貸：應付賬款(不包括商業折扣，但不包括現金折扣)

還款時：

借：應付賬款

貸款：銀行存款

應付票據(憑商業匯票付款)

應付賬款屬于負債，是公司欠供應商的貨款，屬于公司的債務。

應收賬款屬于資產類，是公司銷售商品未收回的貨款，屬于公司的債權。指企業在正常經營過程中，銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向采購單位收取的款項，包括應由采購單位或勞務接受單位負擔的稅金，以及采購方支付的各種運雜費。應收賬款是隨著企業的銷售行為而形成的一種債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。應收賬款通常與收入同時確認。

現在的報酬是多少？

本期付款是指企業在生產經營過程中，因產品供銷和提供或接受勞務而形成的債權債務資金金額。往來賬戶的管理可以分為事前、事中和事后三個階段。超前管理是最重要的環節。在簽訂合同時，要充分認識到往來款項的財務風險，建立相應的制度，嚴格控制合同簽訂、采購流程和貸款環節。

學樂家

個人觀點：

下面，一起學習，希望對你有用！

1.大華公司存入定期存款10萬元，期限3年，年利率4。(1)在第一年的第一季度計算。

應付利息，并編制預提利息費用的分錄；(2)3年后到期時，轉入公司活期存款賬戶，并做相應會計分錄：

借方：活期存款——大華100000。

貸款：定期存款——大華10萬元。

10*4/12*3=

借：定期利息支出——萬元。

借款：應付利息：——元。

10*4*3=一萬，=一萬。

借方：定期存款——大華100000。

定期應付利息33，354元。

貸款：——大華灣活期存款

2.儲戶王江的人民幣活期存款1000元。

借：現金1000元。

貸款：活期儲蓄存款——王江1000元。

3.1998年5月10日，一儲戶存一年期整存整取，存款金額10000元。1999年7月10日，儲戶取款，計算銀行應付利息，寫存取款時的會計分錄(設一年期整存整取利率為年利率6%，活期儲蓄利率為每月3)。

應付利息是10000*6=600(定期)，10000*60天*3(月利率)/30=60。

保存：

借：1萬元現金

貸款：整存整取定期儲蓄存款——，存款人10000元。

拿走：

借方：某存款人整存整取定期儲蓄存款——萬元。

定期利息支出—— 600元

利息支出——當前60元

貸款：現金10660元

4.5月12日，黃明在中國工商銀行某市支行辦理了一張信用卡(個人卡)，同時存入現金1000元，并支付手續費10元。

借：現金1010元

貸款：活期儲蓄存款——黃明個人信用卡1000元

手續費收入——刷卡手續費10元

5.7月10日，中國建設銀行辦理票據再貼現，面值50萬元，7月30日到期，按月貼現。

6的利率，計算貼現利息和這筆高支付的實際金額，編制建行和央行再貼現的會計分錄：

利息：50萬*20天*6/30=全額支付：=1萬。

建行：

借方：在央行存款3335.4萬元。

機構間費用——再貼現

付款人開戶銀行的會計分錄。

托收開戶：

借：轄區內交易68500元。

貸款：活期存款：——電視機廠，68500元。

付款銀行：

借：利民家電活期存款33，354元。

貸款：轄區內交易68500元。

7.收到轄區內銀行的報關單和結匯通知。匯款人是開戶單位的百貨商店，

匯款金額2800元，實際結算金額2577元。準備銀行匯票的結算分錄。

借：匯款2800元。

貸款：轄區內交易2577元。

活期存款——百貨223元

8.四道口城市合作銀行支行收回800萬元短期貸款。貸款單位為北京冷庫，貸款日期為

1月5日，回收日為9月5日，月利率為9。辦理貸款回收手續，計算利息，整理相關資料。

條目：

利息：800萬*243天*9/30=1萬。

借方：北京冷庫活期存款——元。

貸款：短期貸款：33，354，北京冷庫，800萬元。

利息收入——短期貸款利息百萬

9.11月13日，工行上海分行收到工行北京分行相關托收承付憑證及附件，并通知上海。

皮具廠付款，三天到期轉賬，金額8.5萬元。(1)準備工行上海分行的入口。(2)

北京分行收到上述款項，轉給大柵欄食品存款人入賬。

上海工行：

借方：皮革廠活期存款——元85000.00元。

貸款：轄區內交易8.5萬元。

北京工行：

借：轄區內交易8.5萬元。

貸：活期存款——大柵欄食品85000元。

10.紅星機器豆豉機械廠于5月4日申請流動資金貸款100萬元，期限3個月，申請抵押貸款。

繼續，要求相關處理。

借：紅星機械廠抵押貸款333.54萬元。

貸款：活期存款：紅星機械廠333.54萬元。

11.3月29日，江南造紙廠簽發3個月期商業匯票20000元，4月3日由銀行清算承兌。

將匯票交給電信設備廠，5月4日電信設備廠憑票向銀行申請貼現，銀行按月息6貼現。

要貼現，請計算：貼現利息和凈貼現，并作分錄：

利息：20000*56*6/30=224凈貼現=20000-224=19776。

借：貼現——電信設備廠20000元。

貸款：活期存款——元，電信器材廠19776元。

利息收入——貼現利息224元

12.某工商銀行在承兌到期日對該行承兌的商業匯票預留59000元，托收行為得以保全。

外聯行，在收到省級外聯行的委托收款憑證和匯票后2日內，經核實后辦理付款手續。

相關會計分錄。

借：應付匯款及暫存款59000元。

貸款：同業存款59000元。

13.3月1日，工商銀行蘇州分行向央行蘇州分行借臨時貸款30萬元，已收到。

賬戶通知后，應立即進行賬戶轉賬，需要轉賬分錄。

借方：存入央行30萬元。

貸款：向央行借——，暫借30萬。

14.收到轄內分行從A公司支取的金額為90，000.00元的銀行匯票及回單。

住戶的b公司；立即為A公司收款并做相應的會計分錄。

借方：——A公司活期存款90，000.00元。

貸款：轄區內交易9萬元。

15.銀行(貼現銀行)已收到付款人銀行轉來的款項，商業承兌匯票到期金額為45000元。

袁，要調走了。

借：存4.5萬元在聯行賬戶。

貸款：優惠45000元(如未注明是否同城，使用聯行)。

16.發放給A公司的40萬元抵押貸款(應收利息4萬元)，超過規定還款期限，經催收后進行拍賣，拍賣所得42萬元，相當于

貸款：轄區內交易3.5萬元。