一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
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跨年度紅字發(fā)票會(huì)計(jì)處理？
1.賣方除夕開具紅字發(fā)票的會(huì)計(jì)處理：
借：銀行存款等。(紅字)并借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)
:貸款應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(銷項(xiàng)稅額)(紅字)
同時(shí)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(紅字)
貸款：庫(kù)存商品(紅字)
2.如果是買方，則按紅票入賬，會(huì)計(jì)分錄為：
借：庫(kù)存商品(或原材料)(紅字)
借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(紅字)
借出：銀行存款等。(用紅色字母表示)
1.賣方申請(qǐng)開具紅字發(fā)票反面發(fā)票的情況(前提是發(fā)票未認(rèn)證，且發(fā)票在180天認(rèn)證期內(nèi))，具體如下：
1.如果買方因開具發(fā)票而拒收專用發(fā)票，賣方應(yīng)在專用發(fā)票認(rèn)證期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫申請(qǐng)表，并在申請(qǐng)表上用藍(lán)色填寫具體原因及相應(yīng)專用發(fā)票的信息。
2.因開票等原因?qū)е聦Ｓ冒l(fā)票未送達(dá)買方的，賣方應(yīng)在開具專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫申請(qǐng)表，并在申請(qǐng)表上用藍(lán)色填寫具體原因及相應(yīng)專用發(fā)票的信息，并提供賣方開具的具體原因、具體項(xiàng)目及正確資料。
第二，紅字發(fā)票是買方認(rèn)證的增值稅發(fā)票。如果退貨或開票時(shí)需要開具負(fù)發(fā)票，買方應(yīng)申請(qǐng)開具負(fù)發(fā)票。具體如下：
1.無(wú)法認(rèn)證專用發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)的，由購(gòu)買方填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，在申請(qǐng)表上用藍(lán)色填寫具體原因和對(duì)應(yīng)專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后開具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。買方不得轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅。
2.買方購(gòu)買的貨物不屬于增值稅抵扣范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由買方填寫申請(qǐng)表，在申請(qǐng)表上填寫具體原因及對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后開具通知。買方不會(huì)轉(zhuǎn)移進(jìn)項(xiàng)稅。