公司搞活動(dòng)、唱歌的費(fèi)用可計(jì)入管理及臨邊費(fèi)用，職工福利費(fèi)可設(shè)置二級明細(xì)科目。會(huì)計(jì)分錄如下：

借：管理費(fèi)-職工福利費(fèi)貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金。

管理費(fèi)用是指企業(yè)行政部門為管理和組織而發(fā)生的各種費(fèi)用，屬于期間費(fèi)用的一種。主要指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。具體項(xiàng)目包括：工資福利費(fèi)、折舊費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅。印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費(fèi)、律師費(fèi)、壞賬損失、公司經(jīng)費(fèi)、勞保費(fèi)、董事會(huì)成員費(fèi)等費(fèi)用。

為了核算和監(jiān)督管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“管理費(fèi)用”科目借方登記本科目企業(yè)發(fā)生的管理費(fèi)用，貸方登記本月末企業(yè)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用，一般應(yīng)在本月末無余額。

管理費(fèi)用明細(xì)科目設(shè)置及說明：

1.管理費(fèi)用-工資：所有行政管理人員的工資、獎(jiǎng)金和行政區(qū)域的臨時(shí)工資(臨時(shí)工資在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入)；包括加班費(fèi)和值班工資。

2.管理費(fèi)用-職工福利費(fèi)：后勤部門福利費(fèi)(含食堂、診所)、體檢費(fèi)、各項(xiàng)醫(yī)療費(fèi)用、節(jié)假日發(fā)放的職工福利費(fèi)、困難職工補(bǔ)貼、降溫費(fèi)、其他一切與職工福利有關(guān)的費(fèi)用；發(fā)生時(shí)，憑證直接計(jì)入，包括累算權(quán)益。

3.管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)：所有招待費(fèi)，包括煙、酒、餐費(fèi)、購物禮品和其他形式的招待費(fèi)票據(jù)，在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入憑證。

4.管理費(fèi)用-郵電費(fèi)用：公司所有的固定電話和移動(dòng)電話及網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用，包括信件和快遞費(fèi)用，必須通過正規(guī)的電話發(fā)票、收據(jù)和充值發(fā)票進(jìn)行核算。

5.管理費(fèi)用-差旅費(fèi)：車費(fèi)、補(bǔ)貼、出租車等費(fèi)用。行政部和物流部所有員工出差和實(shí)地考察時(shí)使用。

6.管理費(fèi)用-董事會(huì)員費(fèi)：董事會(huì)成員津貼、會(huì)議費(fèi)和會(huì)議差旅費(fèi)。

7.管理費(fèi)用-辦公費(fèi)用：小型辦公用品、打印費(fèi)用、復(fù)印費(fèi)用、報(bào)紙費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)用、硬盤、光盤、軟盤等電腦用品、插座等維修配件，包括從倉庫收集的辦公用品。

8.管理費(fèi)用-汽車費(fèi)用：行政人員的汽車費(fèi)用，包括維修費(fèi)、加油費(fèi)、過路費(fèi)和所有其他維修費(fèi)用。

9.管理費(fèi)用——低值易耗品攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費(fèi)：本二級科目指管理部門使用的“低值易耗品攤銷、無形資產(chǎn)、開辦費(fèi)、遞延資產(chǎn)”結(jié)轉(zhuǎn)科目。

10.管理費(fèi)用-勞保費(fèi)：職工保險(xiǎn)企業(yè)負(fù)擔(dān)的部分和企業(yè)直接補(bǔ)償?shù)牟糠帧?/p>

11.管理費(fèi)用-運(yùn)輸及雜費(fèi)：管理部門的運(yùn)輸費(fèi)用、電力支持及其他人工雜費(fèi)。

12.管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)：工會(huì)組織活動(dòng)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，包括辦公費(fèi)用、工會(huì)人員差旅費(fèi)等；包括收回和上繳的。

14、管理費(fèi)——研究開發(fā)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)；技術(shù)服務(wù)費(fèi)。

15.管理費(fèi)用-稅費(fèi)：印花稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅及其他附加稅費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用；

16.管理費(fèi)用——職業(yè)教育經(jīng)費(fèi)：用于職工培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、函授等費(fèi)用；包括收回和上繳的。

17.管理費(fèi)用-修理費(fèi)：本二級科目包括計(jì)算機(jī)、空調(diào)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等的修理和安裝費(fèi)用。硬件升級費(fèi)用

借：管理費(fèi)用——福利費(fèi)

貸：應(yīng)付職工工資——福利費(fèi)。

2.付款時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)。

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金。

如果工會(huì)組織每年向該部門分配活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，

1.當(dāng)你拿到發(fā)票的時(shí)候

借：——應(yīng)付職工經(jīng)費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款：銀行存款

2，如果企業(yè)給員工物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。

借：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)。

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款：銀行存款

3、根據(jù)員工的工作部門分類

借方：生產(chǎn)成本/制造成本/管理成本/銷售成本。

貸：應(yīng)付職工工資——福利費(fèi)。

福利費(fèi)是企業(yè)準(zhǔn)備用于職工福利的資金。中國企業(yè)按規(guī)定用于職工福利的資金包括從費(fèi)用和稅后利潤中提取的資金。從費(fèi)用中提取的職工福利費(fèi)主要用于職工個(gè)人福利，在會(huì)計(jì)上作為負(fù)債處理。從稅后利潤中提取的福利基金主要用于集體福利設(shè)施，在會(huì)計(jì)上作為所有者權(quán)益(即公益金)。

如何申請部門活動(dòng)經(jīng)費(fèi)？

想要領(lǐng)取部門活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，首先要明確活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的申請，那么活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的申請應(yīng)該怎么寫呢？

申請要按照通常的程序，包括說明用什么項(xiàng)目，每項(xiàng)預(yù)算需要花多少錢，總共花了多少錢。一般來說，要說明為什么要申請這個(gè)活動(dòng)，申請的內(nèi)容是什么，總共要花多少錢等等。一個(gè)相對簡單的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)申請就是這么寫的。

以上是關(guān)于部門活動(dòng)經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄的一些知識(shí)點(diǎn)。希望能幫到你。想了解更多會(huì)計(jì)知識(shí)，請多關(guān)注學(xué)樂家！

公司發(fā)給部門的獎(jiǎng)金如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄？

學(xué)樂家教育

以上都是關(guān)于如何做好部門活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄。更多消息請關(guān)注河南人事考試網(wǎng)頻道。

這篇文章標(biāo)簽：