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當月代扣的社保不需要計提。具體會計分錄如下：
1.應計工資時，會計分錄為：
借方：間接費用-工資
貸款：應付職工工資
2.支付工資時，會計分錄為：
借方：應付職工。
貸款：其他應收款-個人社會保障
銀行存款
3.支付當月社保時，
借：管理費-社保(公司部分)
其他應收款-社會保障(個人部分)
貸：銀行存款
會計分錄的格式為：
1.涉及賬戶，經濟業務涉及哪些賬戶發生了變化；
2.賬戶的性質，所涉及的這些賬戶的性質，即它們屬于什么會計要素，它們位于會計等式的左邊還是右邊；
3.增減變動，并確定這些賬戶是增加還是減少，以及增加或減少的金額；
4、方向，根據賬戶的性質及其變化，確定借方或貸方分別記入賬戶；
5.根據會計分錄的格式要求，編制完整的會計分錄。
如果你公司上個月沒有提取，沒有發工資，沒有繳納社會保險費，就應該進行賬務處理。
(按舊會計科目)
1、應計工資
借：管理費
貸款：應付工資
2.支付工資
借：應付工資。
貸款：其他應付款-社會保險費(個人負擔)
信用：現金
注：按照原會計制度，個人負擔的社會保險費應在“其他應付款”中核算。但是，你對“其他應付款”沒有問題。
3.繳納社保費用
借：管理費-社會保險費(公司負擔部分)
借：其他繳費-社會保險費(個人負擔)
貸：銀行存款
按照你的說法，如果你上個月做了工資計提，這個月就不需要做這個分錄，只做兩個分錄：付款和付款。如果你上個月做了兩個分錄，那么你就做了社會保險支付的分錄。如果你上個月沒做，這個月你都會做。
計提是根據應付工資和除支付外的實際工資計算的。
借：支付員工工資——社保費用、其他應收款，借：銀行存款。
1.領取社會保險費時，做到：
借款管理費用/生產費用/銷售費用等。
應付職工薪酬-工資
貸款：應付職工薪酬-社會保險費等。
2.支付員工工資和代扣代繳社會保障費用；
借入和支付員工工資
借款和支付員工工資-社保費用等。
貸出銀行存款
社保費當月繳納，是這樣的：
首先計算出每個人當月應繳納的社會保險費金額，從應付工資中代扣代繳，然后結轉。會計分錄：
1.借：應付工資，貸：其他應付款-社保費用，貸：銀行存款2。支付社會保險：
借：其他應付款——社保費(代扣代繳)，借：管理費——社保費(單位部分)，貸：銀行存款。