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一般在年終進(jìn)行匯算清繳，企業(yè)通常設(shè)置“應(yīng)交稅金”、“所得稅費用”等賬戶。年度匯算清繳退稅補稅的會計分錄應(yīng)該怎么處理？
退稅、繳稅年度結(jié)算的會計分錄。
1、企業(yè)在納稅方面：
借方：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅。
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅。
貸款：銀行存款
2，退稅會做相反的分錄。
3、所得稅年終匯算清繳：
每月或每季度應(yīng)繳納的所得稅：
借方：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅。
繳納季度所得稅時：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅。
貸款：銀行存款
如果在除夕4月30日前進(jìn)行匯算清繳，則全年應(yīng)納所得稅額減去預(yù)繳稅額為應(yīng)納稅額：
借方：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅。
企業(yè)繳納年度最終應(yīng)納稅額時：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅。
貸款：銀行存款
企業(yè)正在重新分配利潤：
借方：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
年度結(jié)算，如果計算的年度應(yīng)納所得稅少于預(yù)繳稅款：
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅/其他應(yīng)收款——多交的應(yīng)收所得稅。
貸：以前年度損益調(diào)整
企業(yè)在利潤再分配中：
借方：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配——未分配利潤
稅務(wù)機關(guān)審批退還多繳稅款時：
借方：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅/其他應(yīng)收款——多交的應(yīng)收所得稅。
多交的所得稅不予退稅，以抵消下一年度的預(yù)繳所得稅；
借方：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅/其他應(yīng)收款——多交的應(yīng)收所得稅。
免稅企業(yè)：
借方：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅
貸款：資本公積
借方：本年利潤
貸項：所得稅費用