一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
- 課程咨詢(xún)
- 費(fèi)用評(píng)估
- 預(yù)約試聽(tīng)
建筑行業(yè)不僅有建筑業(yè)務(wù)，也有一些關(guān)于安裝的業(yè)務(wù)。建筑安裝行業(yè)在通過(guò)安裝服務(wù)時(shí)也需要繳納一定的增值稅。那么在提取和繳納增值稅時(shí)如何寫(xiě)相關(guān)會(huì)計(jì)分錄呢？
建筑安裝業(yè)增值稅會(huì)計(jì)分錄
1.取得銷(xiāo)售收入時(shí)：
借：銀行存款/應(yīng)收賬款
貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)
2.結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交增值稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅
3.次月繳納增值稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅
貸：銀行存款
什么是增值稅？
增值稅是以貨物(包括應(yīng)稅服務(wù))在流通過(guò)程中產(chǎn)生的增值額為計(jì)稅依據(jù)的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理看，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)等諸多環(huán)節(jié)的商品新增價(jià)值或商品附加價(jià)值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
增值稅專(zhuān)用票與普通票的區(qū)別。
1.抵扣不同：增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，普通發(fā)票不能。這是他們之間的主要區(qū)別，他們之間的區(qū)別就是基于此；
2.連接時(shí)間不同。專(zhuān)用發(fā)票一式四份，包括出票人備查用的存根聯(lián)、買(mǎi)方用的發(fā)票聯(lián)、買(mǎi)方扣稅憑證用的抵扣聯(lián)和賣(mài)方用的聯(lián)。普通發(fā)票不能抵扣，所以沒(méi)有抵扣，只有其他三聯(lián)；
3.用戶(hù)是不同的。增值稅一般納稅人一般使用專(zhuān)用發(fā)票。一般情況下，不包括小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，才能在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)設(shè)。普通發(fā)票是未辦理稅務(wù)登記的納稅人，也可以直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)使用；
4.不同的發(fā)票。專(zhuān)用發(fā)票不僅包括普通發(fā)票，還包括增值稅。