稅金計提事項會計分錄詳細說明

稅金計提是指企業根據相關法律法規及稅務部門的規定，按照一定稅率計算并預留應繳納的稅金金額。在會計準則下，稅金計提是按照“應計基礎”原則進行核算的，即稅金應根據經濟業務的實質，在相應會計期間內計入損益，與相關的收入和費用進行配比。

稅金計提涉及到的主要會計科目有“稅金費用”和“預提稅金”。

1. 稅金費用（借方）：表示企業在當前會計期間需要繳納的稅金金額。

2. 預提稅金（貸方）：表示企業在當期已經計提但尚未繳納的稅金金額。

稅金計提的會計分錄主要有兩種情況：

1. 當期實際繳稅

當企業在會計期間結束時需要繳納稅金，會計分錄如下：

借：稅金費用

貸：預提稅金

貸：銀行存款（或其他應付款項）

說明：

稅金費用：表示當期實際需要繳納的稅金，將會計期間內發生的納稅義務通過減少當期收益進行了核算。

預提稅金：表示企業當期預計要繳納但尚未繳納的稅金金額，通過增加預提稅金項目進行了核算，以便將來發生實際繳稅時進行抵扣。

銀行存款（或其他應付款項）：表示企業在當期按照法定要求繳納的稅金已經通過銀行或其他付款方式支付。

2. 上期預提調整

當新的會計期間開始時，一般需要對上期未繳納的預提稅金進行調整，會計分錄如下：

借：預提稅金

貸：稅金費用

說明：

預提稅金：表示企業上期預計要繳納的稅金金額，需要將其調整為當前會計期間的實際需要繳納的稅金。

稅金費用：表示當前會計期間實際需要繳納的稅金金額。

稅金計提事項會計分錄舉例

假設某企業在2021年12月份需要繳納當期稅金100,000元，但因賬務處理的需要，預計實際繳納時間會在2022年1月份，那么在2021年12月份的會計分錄如下：

借：稅金費用 100,000

貸：預提稅金 100,000

假設某企業在2022年1月份實際繳納了當期稅金100,000元，那么在2022年1月份的會計分錄如下：

借：預提稅金 100,000

借：銀行存款 100,000

貸：稅金費用 100,000

假設某企業在2022年1月份需要對上期未繳納的預提稅金進行調整，上期預提稅金為50,000元，調整為當前會計期間實際需要繳納的稅金80,000元，那么在2022年1月份的會計分錄如下：

借：預提稅金 30,000

貸：稅金費用 30,000

注意：以上僅以示例的形式說明會計分錄，實際操作應根據企業具體情況和稅務要求進行。