一對一深圳會計培訓(xùn)服務(wù)
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社保是全額計提還是只計提公司份額？
只計提公司承擔(dān)的部分。
1.累積工資
借：費(fèi)用(管理/銷售等。)
貸款：應(yīng)付職工薪酬-工資
2.提供社會保障和公積金(企業(yè)部分)
借：費(fèi)用(管理/銷售等。)
貸款：應(yīng)付職工工資-社保、公積金
3.下個月發(fā)工資的時候。
借：支付員工工資-薪水
貸款：其他應(yīng)收款-社保、公積金(個人部分)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅
庫存現(xiàn)金/銀行存款或現(xiàn)金
4.上交都保和公積金
借：發(fā)員工工資-社保，公積金(企業(yè)部分)
其他應(yīng)收款-社保、公積金(個人部分)
貸款：銀行存款或現(xiàn)金
5.繳納個人所得稅
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅借：
貸款：銀行存款或現(xiàn)金
新會計準(zhǔn)則下，社會保障的會計處理
社會保險包括：養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險。其中個人承擔(dān)的：份保險，養(yǎng)老保險：份，醫(yī)療保險：份，失業(yè)保險：份。
社會保險會計分錄：
1、企業(yè)負(fù)擔(dān)，提取時：
借：管理費(fèi)-勞保費(fèi)(管理部)
銷售費(fèi)用-勞保(銷售部)
生產(chǎn)成本-勞動保險(生產(chǎn)部)
貸款：應(yīng)付職工薪酬-社會保險費(fèi)
2、個人負(fù)擔(dān)，發(fā)工資時(按個人繳納比例，從中扣除)
借：支付員工工資-薪水
貸：其他應(yīng)付款-社保基金(代扣員工應(yīng)繳納部分)
庫存現(xiàn)金
3.付款時間：
借：支付員工工資-社會保險費(fèi)(單位負(fù)擔(dān))
其他應(yīng)付款-社會保障基金(代扣個人負(fù)擔(dān))
貸款：銀行存款(已付總額)
工資計提和支付如何進(jìn)行財稅處理？
員工工資是企業(yè)日常運(yùn)營的重要成本。做好職工薪酬的會計處理，對整個財務(wù)會計工作具有重要意義。但是工資成本核算涉及到跨月攤銷、結(jié)算等問題，導(dǎo)致流程相對復(fù)雜，需要我們在工資計提和發(fā)放過程中多加注意。具體處理流程如下：
首先，每月計提工資和社保公積金時，根據(jù)應(yīng)付給各部門工作人員的工資金額確認(rèn)相關(guān)成本費(fèi)用，分錄如下：
借：管理費(fèi)-工資
銷售費(fèi)用-工資
生產(chǎn)成本(制造成本)-工資
R & ampd支出-工資等。
貸款：應(yīng)付職工薪酬-工資
其次，社保和住房公積金按照每個月應(yīng)繳納的社保公積金部分計提，分錄如下：
借：管理費(fèi)-社保公積金
銷售費(fèi)用-社保公積金
生產(chǎn)成本(制造成本)-社會保障公積金
R & amp支出-社會保障積累基金
貸款：應(yīng)付職工工資-社保公積金
一般情況下，企業(yè)發(fā)上個月的工資，次月交上個月的社保和住房公積金。這里我們假設(shè)社保是在工資發(fā)放后繳納的，工資發(fā)放時要做如下分錄：
借：支付員工工資-薪水
貸款：其他應(yīng)付款-社保公積金
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅
銀行存款
注：上述分錄中，其他應(yīng)付款的社保公積金是指應(yīng)由個人負(fù)擔(dān)的社保和公積金。因為是個人承擔(dān)，但最終需要單位支付，這筆錢會從以后應(yīng)該支付給員工的工資中扣除并上繳，從而暫時形成企業(yè)的一項負(fù)債。
工資發(fā)放后，繳納社保時應(yīng)做如下分錄。
借：支付員工工資-社保公積金
其他應(yīng)付款-社會保障公積金
貸款：銀行存款
社保是全額計提還是只計提公司份額？現(xiàn)在大家都清楚了，上述分錄中的社保公積金是指單位負(fù)擔(dān)的部分，其他應(yīng)付款中的社保公積金是指單位負(fù)擔(dān)的部分