一對一深圳會計培訓服務
- 課程咨詢
- 費用評估
- 預約試聽
相信大家都應該知道，增值稅是重要的稅種之一。在公司的日常經營中，涉及的稅種有很多種，每種稅種的計稅依據都不一樣。那么你知道怎么寫未繳增值稅進項嗎？下面小編為大家帶來應計未付增值稅分錄的相關信息。來看看吧！
(1)月末，企業應將當月應交增值稅由“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。
借方：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費——未交增值稅
(2)月末，企業將當月多繳的增值稅由“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多付增值稅)
(3)月末，根據一般納稅人轉讓不動產、提供不動產租賃服務、提供建筑勞務、以預收款方式銷售自行開發的房地產項目，以及按照現行增值稅制度應繳納的其他增值稅，企業由“應交稅費3354預繳增值稅”科目轉入“應交稅費3354未交增值稅”科目。
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——預付增值稅。
(4)企業當月繳納上月未繳納的增值稅。
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
(5)利用進項稅額抵扣增值稅欠稅問題。
(1)如果納稅人由于銷項稅少于進項稅而產生期末稅收抵免，期末稅收抵免應用于抵消增值稅欠款。
(2)根據紅字增值稅欠稅數和期末稅額減免稅數中較小的一項。
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅)
貸：應交稅費——未交增值稅
應交稅金二級科目為未交增值稅，用于核算未交或多交的增值稅。
無金額時，當“應交稅金-應交增值稅”為月末增值稅貸方余額時，反映公司未繳納增值稅；當“應交稅費-
多繳增值稅時，應將多繳的增值稅轉入本科目借方，反映企業多繳的增值稅。
月末結轉未繳增值稅：
借：支付企業稅金-應交土地增值稅
貸款：應交稅費-未交增值稅
(結轉后，應交增值稅科目無余額，未交增值稅相關科目可為貸方余額。增值稅應在次月1日至15日申報繳納。)
在1到15天期間，增值稅在最后一個月支付：
借：應交稅費-未付增值稅
貸款：應交稅費-應交增值稅
如果進項稅沒有經過認證，最好不要在應納稅額中申報。從價稅可以記錄在總庫存的估計中，或者其他應收進項稅可以在認證時臨時扣除。