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你干嘛這樣？

一般情況下，有預(yù)付款項的，在結(jié)算時，應(yīng)先核銷預(yù)付款項賬戶余額，余額計入銀行存款貸方。這樣做的目的是為了及時清理相關(guān)賬戶的余額，避免在同一客戶明細下多次處理預(yù)收賬款和應(yīng)付賬款，不便于結(jié)算和平衡。

憑證上寫著收款，我都不知道是提現(xiàn)還是提前還款。

不管怎么寫，只要你認為自己有同一個客戶的問題，就要先檢查是否已經(jīng)入賬(預(yù)付或應(yīng)付)，先核銷原記錄，再記入相關(guān)科目。

供應(yīng)商購買材料A需預(yù)付定金5000元，收到材料總價5500元，以銀行存款支付至500元。

會計分錄：1。支付預(yù)付款時：借記：應(yīng)付賬款5000。

貸款：銀行存款5000元。

2.收到材料和支付款項時：

借：原材料5500

貸：應(yīng)付賬款5000。

銀行存款500

這樣的條目是正確的。因為預(yù)付賬款是核算企業(yè)根據(jù)合同預(yù)付的款項。而預(yù)付款項較少的企業(yè)，可以不設(shè)置預(yù)付款項賬戶，直接將預(yù)付款項記入應(yīng)付賬款賬戶。

借方：預(yù)付款

貸：銀行存款

兩個科目都屬于資產(chǎn)范疇，所以一邊增加一邊減少符合會計恒等式――資產(chǎn)=負債所有者權(quán)益。

根據(jù)資產(chǎn)的定義，資產(chǎn)是指過去的交易和事項形成的，由企業(yè)擁有或控制的，預(yù)期能給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源。預(yù)付款項實際上會在未來形成交易，比如購買，在購買發(fā)生時確認為分錄。

借：庫存商品(等。)

貸：預(yù)付款(等。)

借方：預(yù)付款

貸：銀行存款

首付款可以根據(jù)企業(yè)的會計習(xí)慣計算，可以包括以下科目：

1.通過預(yù)付款會計：

借方：預(yù)付款：XX單位預(yù)付款。

貸款：銀行存款/現(xiàn)金

2、通過其他應(yīng)收賬款核算：

借：其他應(yīng)收款：XX單位首付款。

貸款：銀行存款/現(xiàn)金

除了增值稅進項稅額不能直接進入應(yīng)交增值稅-進項稅額賬戶，增值稅專用發(fā)票只能認證后抵扣，一般會計處理要使用“待攤費用-待抵扣進項稅額”賬戶進行過渡外，上述會計處理是正確的。

付款時借款：預(yù)付款

貸：銀行存款

當(dāng)收到貨物，但沒有發(fā)票時，可以先對其進行估價和記錄。

借：原材料

貸款：預(yù)付款-臨時估價

當(dāng)收到發(fā)票時，原始條目被沖回。

借：原材料用紅字沖回來。

貸：預(yù)付款-暫估紅字沖正

然后根據(jù)發(fā)票正式入賬：原材料。

應(yīng)交稅費-增值稅(進項)

信用：預(yù)付款

核算分兩條線，即在付款時進行簡單的付款核算，按照收入單線核算成本。

然后區(qū)分付款時間，是費用發(fā)生前付款還是費用發(fā)生后付款。預(yù)付款項記為“預(yù)付款項”，以后支付的記為“應(yīng)付款項”

一、付款時

借項：預(yù)付款/應(yīng)付賬款

貸：銀行存款

二是根據(jù)收入確認成本的時候。

借：成本

貸項：預(yù)付款/應(yīng)付賬款

1.我公司預(yù)付貨款40萬元，會計分錄：借：應(yīng)付賬款：1萬元，貸：銀行存款：1萬元。

第二，對方收到貨后會給我們開全款發(fā)票。

借：原材料3萬元。

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)10，000元。

借款：應(yīng)付賬款：10000元。

3.我公司支付余額6000萬元。

借：應(yīng)付賬款

貸：銀行存款

這樣，應(yīng)付賬款就平了。

預(yù)付款項預(yù)付款項是企業(yè)按照購買商品和接受勞務(wù)的合同預(yù)付給供應(yīng)商的款項。其他應(yīng)收款是企業(yè)應(yīng)收款的另一個重要組成部分。預(yù)付賬款是指企業(yè)為購買商品和接受勞務(wù)而預(yù)付給供應(yīng)商的款項

【例2】從明達公司訂購的材料已經(jīng)接收、驗收入庫。增值稅專用發(fā)票注明材料價格(含運費)10000元，增值稅1 700元，合計11 700元。條目如下所示：

借：1萬元原材料

應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅)1 700

貸款：提前還款明達公司11 700

【例3】明達公司材料款700元，以銀行轉(zhuǎn)賬方式補足。條目如下所示：

借：預(yù)付款明達公司2 700。

貸款：銀行存款2 700。

【例4】金鴻公司預(yù)付給大森公司的余款2000元已匯入大森公司銀行賬戶。條目如下所示：

借：銀行存款2 000。

貸款：預(yù)付款金鴻公司2 000。

例5:大森公司向子明公司預(yù)付了12000元，但由于子明公司取消訂單，無法收到采購的貨物。批準后，應(yīng)輸入以下內(nèi)容：

借：其他應(yīng)收款-轉(zhuǎn)入12 000的預(yù)付款。

貸款：預(yù)付款子明公司12 000。