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超級(jí)實(shí)用！合并報(bào)表調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄
超級(jí)實(shí)用！合并報(bào)表調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄
你知道合并報(bào)表調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄嗎？
今天，薛就為大家整理一些關(guān)于這方面的知識(shí)，希望對(duì)大家有所幫助。
合并報(bào)表是母公司編制的，包括所有控股子公司會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)的報(bào)表，那么合并報(bào)表的會(huì)計(jì)調(diào)整如何處理？
在財(cái)務(wù)工作中，你遇到過(guò)不知道怎么解決的問(wèn)題嗎？
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合并報(bào)表調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄
在購(gòu)買期結(jié)束時(shí)：
1.將子公司的賬面價(jià)值調(diào)整為公允價(jià)值：
借：固定資產(chǎn)/無(wú)形資產(chǎn)等。
遞延所得稅資產(chǎn)
貸：應(yīng)收賬款
估計(jì)負(fù)債
遞延所得稅負(fù)債
繳入盈余
2.存貨已全部對(duì)外銷售，應(yīng)收賬款已按評(píng)估減值、預(yù)計(jì)負(fù)債實(shí)際支付、固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷的金額收回；
借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
應(yīng)收帳款
估計(jì)負(fù)債
管理費(fèi)用
貸款：固定資產(chǎn)等。
資產(chǎn)減值損失
非業(yè)務(wù)支出
借：遞延所得稅負(fù)債
貸款：遞延所得稅資產(chǎn)
所得稅費(fèi)用
3、成本法轉(zhuǎn)化為權(quán)益法：
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資
貸款：投資收益
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資
貸款：其他綜合收益
借：投資收益
貸款：長(zhǎng)期股權(quán)投資
4、子公司所有者權(quán)益與母公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的抵銷：
借：股本
資本公積(購(gòu)買日期評(píng)估增值本年增加)
盈余公積(本年購(gòu)買日計(jì)提)
未分配利潤(rùn)(購(gòu)買日調(diào)整后凈利潤(rùn)-本年提取盈余公積-股利等。)
商業(yè)信譽(yù)
貸款：長(zhǎng)期股權(quán)投資(按權(quán)益法調(diào)整金額)
5.抵消投資收益：
借：投資收益
——年初未分配利潤(rùn)(購(gòu)買日)
貸款：盈余公積
——年末未分配利潤(rùn)
什么是所得稅費(fèi)用？
所得稅費(fèi)用科目屬于損益類科目，用于核算當(dāng)期利潤(rùn)總額中應(yīng)扣除的所得稅費(fèi)用，但不是指當(dāng)期應(yīng)繳納的所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和。所得稅費(fèi)用賬戶可按“遞延所得稅費(fèi)用”或“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”設(shè)置進(jìn)行明細(xì)核算。期末，本科目的余額也應(yīng)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。
這些是合并報(bào)表調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄！薛給出的答案希望對(duì)大家有所幫助。如果還想了解更多會(huì)計(jì)知識(shí)，可以繼續(xù)關(guān)注我們！
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