今天給大家分享一下如何提前寫采購會計分錄的知識，同時也講解一下如何寫采購會計分錄。如果你的會計分錄解決不了，可以在評論區(qū)留言！

1.預(yù)付款的會計分錄怎么寫？

2.提前采購材料如何進(jìn)行會計分錄？

3.進(jìn)貨成本5800，預(yù)付款3000，余額2800的分錄怎么寫？

4.外購材料的會計分錄怎么寫？

5.采購中心林平因出差提前借了3000元�，F(xiàn)金支付的會計分錄怎么寫？

HNA會計教育將回答您的問題：

(一)企業(yè)按照采購合同的約定向供應(yīng)商預(yù)付貨款時，

借方：預(yù)付款

貸款：銀行存款

(2)企業(yè)收到外購材料時，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)計入外購材料成本的金額，

借：材料采購

原料

庫存商品

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)等。

信用：預(yù)付款

預(yù)付貨款時，不足部分應(yīng)支付。

借方：預(yù)付款

貸款：銀行存款

當(dāng)貨款需要預(yù)付時，多收的錢收回，

借方：銀行存款

信用：預(yù)付款

提前采購材料時，借方計入預(yù)付款，貸方計入銀行存款。

收到材料時，借記原材料-應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)，貸記預(yù)付款項。

如果預(yù)付業(yè)務(wù)不經(jīng)常發(fā)生，該借方也可以計入應(yīng)付賬款。

購買材料時(不含進(jìn)項稅)，借方計入原材料，貸方計入預(yù)付款項和銀行存款(差額)。

擴(kuò)展信息：

預(yù)付款的應(yīng)用：

預(yù)付款，是指企業(yè)按照采購合同的規(guī)定，以貨幣資金或貨幣等價物預(yù)先向供應(yīng)商支付的款項。

2.在日常核算中，預(yù)付款項按實際支付的金額入賬，如預(yù)付材料款、購貨款、必須先付后收回的農(nóng)副產(chǎn)品預(yù)付款等。

3.對于采購企業(yè)來說，預(yù)付款項是一種流動資產(chǎn)。預(yù)付賬款一般包括預(yù)付貨款和預(yù)付購貨訂金。施工企業(yè)預(yù)付款項主要包括預(yù)付工程款和預(yù)付材料款。

會計分錄如下

借：材料采購5800

貸：其他應(yīng)收款3000

貸款：銀行存款2800。

寫的如下：

1.采購時，應(yīng)按實際成本付款，借記“材料采購”科目；

2.驗收入庫時，按計劃成本借記“原材料”科目，貸記“材料采購”科目；

3.期末結(jié)轉(zhuǎn)：因驗收來料而造成的材料成本差異成本超支，記“材料成本差異”的借方，節(jié)余記“材料成本差異”的貸方；

4.平時發(fā)料時，使用計劃成本；

5.期末計算材料成本差異率，結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)承擔(dān)的差異金額。

需要注意的事項

1、生產(chǎn)經(jīng)營材料時，借記“生產(chǎn)成本”、“制造費用”、“銷售費用”、“管理費用”等科目，貸記本科目。

2.采用實際成本進(jìn)行材料日常核算的，可采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法或個別認(rèn)定法計算確定發(fā)出材料的實際成本。

1.采購中心林平因公出差，提前借差旅費3000元，現(xiàn)金支付的財務(wù)處理如下：

借：其他應(yīng)收款-林平3000

貸：庫存現(xiàn)金3000元

員工出差預(yù)支的差旅費先計入其他應(yīng)收款，員工回來后：

借：間接費用-差旅費

手頭現(xiàn)金(差旅費3000元以下)

貸款：其他應(yīng)收款-林平

手頭現(xiàn)金(差旅費3000元以上)

二。會計科目介紹：

(1)差旅費用：

差旅費是指出差期間發(fā)生的交通費、住宿費、公雜費和其他費用。差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)重要的經(jīng)常性支出項目。

(2)差旅費是行政費用，所以行政

1.管理費用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營而發(fā)生的費用。包括：企業(yè)籌備過程中發(fā)生的開辦費、公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的或由企業(yè)承擔(dān)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓費。

2.管理費用有很多細(xì)節(jié)，包括但不限于：

1)間接費用-工資-基本工資/加班/臨時工資

這個二級科目包括三個三級科目，其中“工資”為二級科目，這個二級科目下還有三個三級科目“基本工資”、“加班費”、“臨時工工資”。這里的“基本工資”是指公司管理部門正式員工的全部工資減去“加班工資”。

2)管理費用-職工福利費-福利費/醫(yī)療補(bǔ)助

這個二級學(xué)科包括兩個三級學(xué)科�！案＠�費”包括管理部員工工作餐、醫(yī)療用品、公司員工醫(yī)藥費、工傷醫(yī)藥費、預(yù)防接種費、醫(yī)務(wù)室醫(yī)藥費、員工租賃費、液化氣、餐廳廚具、司機(jī)保安餐及夜班補(bǔ)貼、廚師工資、員工慰問金、體育用品等。此外，還包括每月按一定比例提取的公司職工福利基金�！搬t(yī)療補(bǔ)助”是指公司和個人按照工資的一定比例繳納的一種醫(yī)療基金。

3)管理費用-折舊費用

本二級科目指管理部門使用的固定資產(chǎn)的月折舊。

4)管理費用-修理費用

本二級科目包括電腦、空調(diào)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等的維修和安裝費用。硬件升級費用、辦公樓及宿舍裝修費用、其他管理部門辦公用品搬家及安裝費用。

5)管理費-費/手續(xù)費

這個二級科目包括人事檔案費和費。

6)管理費用-辦公費用-報表費用/打印費用/日常辦公用品/耗材/年檢/費用/其他

這個二級科目包括六個三級科目，其中“報賬費”是指管理部購買訂閱報刊雜志的費用，“印刷費/復(fù)印費”是指印刷名片、勞動合同、公司內(nèi)部報紙等。而“日常辦公用品”是指管理部每月根據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)采購的辦公用品和為新員工購買的小型辦公用品，以及傳真機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)的色帶、墨盒、墨粉、復(fù)印紙等�！耙缀钠分С觥敝饕�指咖啡、茶葉、紙杯、純凈水、礦泉水、紙巾以及衛(wèi)生間使用的洗手液、消毒液、衛(wèi)生紙等�！澳隀z/費”是指企業(yè)參加工商的年費、企業(yè)變更費、企業(yè)驗資費。“其他”包括財務(wù)部發(fā)票購買費、財務(wù)報表、財務(wù)賬冊及、復(fù)印費。

7)管理費用-材料消耗

二級科目包括購買硬盤、光盤、軟盤等電腦用品，以及插座等維修配件，以及不包括“辦公費用-日常辦公用品”和“低值易耗品”在內(nèi)的其他辦公用品。

8)管理費用-無形資產(chǎn)攤銷

本二級科目指月末公司擁有的無形資產(chǎn)的攤銷和結(jié)轉(zhuǎn)費用。

9)管理費-租賃費

這個二級科目包括食堂租金、會議室租金、員工宿舍租金、其他管理部門使用場地發(fā)生的場地費用。

10)管理費用-運輸費用

這個二級科目不是很常用，僅指管理部門通過運輸公司偶爾發(fā)生的運費。其他如EMS費應(yīng)計入“郵電費”。

11)管理費用-研發(fā)費用-工資/加班/辦公費/教育培訓(xùn)費/修理費/招待費/活動費/當(dāng)?shù)亟煌ㄙM/差旅費/其他。

設(shè)置這個二級科目的目的是為了統(tǒng)計研究所發(fā)生的費用。以下是對這些科目的說明：“工資”包括所內(nèi)中外員工的日工資、年終雙薪等�！凹影噘M”是指本所職工的加班工資；“辦公費”指研究所發(fā)生的郵寄費、復(fù)印費、傳真費、拓展費、購置費及其他雜費；“教育培訓(xùn)費”是指學(xué)院對職工進(jìn)行教育培訓(xùn)所發(fā)生的費用；“修理費”是指修理電腦、購買硬盤、數(shù)據(jù)線等費用。“招待費”是指研究所招待客戶的餐費；“活動經(jīng)費”是學(xué)院組織活動發(fā)生的費用；“市內(nèi)交通費”是指研究所工作人員在市內(nèi)工作發(fā)生的費用；差旅費是指本所職工因公在國內(nèi)外出差發(fā)生的長途飛機(jī)、汽車、船票費用和差旅費補(bǔ)貼；“其他”是指除上述項目之外的研究費用。

12)管理費用-董事會費-活動費用/會議費用/差旅費

這個二級學(xué)科包括三個三級學(xué)科。“活動費用”是指董事會成員(主要是董事長、總經(jīng)理、執(zhí)行副總裁)組織活動發(fā)生的費用，如招待費，“會議費用”是指公司召開董事會發(fā)生的會議費用，“差旅費”是指董事會成員開會期間發(fā)生的住宿費、出租車費、補(bǔ)貼等。

13)管理費-培訓(xùn)費-講師費/信息費/餐費/其他

這個二級科目包括四個三級科目，其中“講師費”是指聘請講師的講課費，“材料費”是指購買培訓(xùn)資料的費用，“餐費”是指公司員工在培訓(xùn)期間發(fā)生的餐費、伙食費。“其他”包括場地使用費和培訓(xùn)期間的其他雜費。

14)管理費-咨詢費

這個二級科目包括顧問費、會計稅務(wù)咨詢費和其他信息咨詢費。

15)管理費用-差旅費-國內(nèi)/國外/培訓(xùn)差旅費/當(dāng)?shù)亟煌ㄙM

這個二級科目包括五個三級科目，其中“國內(nèi)”是指管理部門員工在國內(nèi)出差發(fā)生的費用，“國外”是指管理部門員工在國外出差發(fā)生的費用？“培訓(xùn)差旅費”是指管理部員工培訓(xùn)期間發(fā)生的住宿費，“當(dāng)?shù)亟煌ㄙM”是指管理部在市內(nèi)發(fā)生的交通費和培訓(xùn)期間發(fā)生的交通費。

16)管理費用-公用事業(yè)

本二級科目指管理部門的水電消耗費用。

17)管理費用-招待費用-招待費用/活動經(jīng)費

這個二級學(xué)科包括兩個三級學(xué)科�！罢写�費”指公司管理部門招待客戶發(fā)生的餐費，“活動經(jīng)費”指公司管理部門員工內(nèi)部聚餐發(fā)生的費用。

綜上所述，這是kj.yyrjxz.com邊肖關(guān)于如何寫預(yù)收貨款會計分錄的個人見解。如果能幫你解決采購如何寫會計分錄的問題，可以在評論區(qū)留言。預(yù)購款如何？

提前，根據(jù)借款單：

借：其他應(yīng)收款。

信用：現(xiàn)金

報銷時，根據(jù)費用單據(jù)：

借：管理費

貸：其他應(yīng)收款

信用：現(xiàn)金

如何填寫預(yù)購商品的分錄和退還多余商品的分錄，需要哪些憑證？

1.采購人員預(yù)購商品的會計分錄為(需借方憑證):

借：其他應(yīng)收款——買方

貸：銀行存款

2.采購和退回超額付款的會計分錄為(需要發(fā)票、銀行對賬單和其他單據(jù)):

借：原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅

現(xiàn)金/銀行存款

貸：其他應(yīng)收款-買方

出納在什么情況下需要向借款人開具收據(jù)

買家墊付購買費用時，會憑付款單(借款單)到收銀臺收款。1.如果不使用，全額返還：1。如果付款單還沒有使用，會直接退還給買家。2.如果付款單已經(jīng)登記，出納將向買方開具收據(jù)(付款單不能退還)。2.如果購買完成且有余額，買家將發(fā)票和余額一起交給收銀員：1。如果付款單沒有被使用，則付款單被返回給買方。如果付款單已經(jīng)登記，付款單無法退回，收銀員會給買家開具收據(jù)，明確寫明：預(yù)付款* *，發(fā)票* *，余款已收* * 3。如果購買完成，預(yù)付款不夠，買家有預(yù)付款，需要重新開具：已經(jīng)處理好的發(fā)票交給收銀員，收銀員會直接把付款單和余額給買家。如果付款單已被記錄，則不能退回。買家要寫一張付款收據(jù)(或在發(fā)票報銷單上注明自己的簽名)，明確寫明報銷* *，已要求付款* *，本次補(bǔ)齊貨款* * 4。如果付款收據(jù)剛用完，出納會將付款收據(jù)登記后交會計，買方已辦完手續(xù)的發(fā)票直接交會計進(jìn)行賬務(wù)處理。簡而言之，收銀員收錢只會開收據(jù)，收多少開多少。
希望本篇文章能夠?qū)φ郎?zhǔn)備參加

廣州會計培訓(xùn)