遞延所得的會計分錄

遞延所得是指根據會計準則，根據實際經濟業務的性質和特點，將某些營業成本、營業收入或損益項目分攤到后續會計年度的過程中，從而實現費用和收入的逐期確認。遞延所得的會計分錄主要包括以下幾個方面：

1. 遞延所得稅資產

遞延所得稅資產是指由于利潤的征稅與會計核算的時機不同而形成的資產。當企業實際已經或可望獲得將來的所得，從而在未來可減少應納稅所得額時，就可以確認遞延所得稅資產。

遞延所得稅資產的會計分錄如下：

借：遞延所得稅資產

貸：遞延所得稅費用（利潤表）

2. 遞延所得稅負債

遞延所得稅負債是指由于利潤的征稅與會計核算的時機不同而形成的負債。當企業實際已經或可望在未來發生業務活動而引發將來應納稅所得額增加時，就可以確認遞延所得稅負債。

遞延所得稅負債的會計分錄如下：

借：遞延所得稅費用（利潤表）

貸：遞延所得稅負債

3. 遞延收益

遞延收益是指企業支付的現金或現有負債，未來可以轉化為收益的未實現收入。遞延收益主要包括租賃收益、利息收益、資產重估增值等。

遞延收益的會計分錄如下：

借：遞延收益

貸：相關的營業成本或費用（利潤表）

舉例說明

假設某公司在2021年度購買了一臺機器，金額為10,000元，根據公司政策，該機器預計使用壽命為5年，在5年內按直線法進行折舊。每年折舊金額為2,000元。

在2021年度，會計分錄如下：

借：機器（固定資產） 10,000元

貸：銀行存款（或應付賬款） 10,000元

在2021年度，機器的遞延所得稅資產還未產生，因此無需進行遞延所得稅的會計分錄。

在2022年度，會計分錄如下：

借：折舊費用（利潤表） 2,000元

貸：累計折舊（固定資產） 2,000元

在2022年度，機器的遞延所得稅資產產生，會計分錄如下：

借：遞延所得稅資產 400元（2,000元 × 20%）

貸：遞延所得稅費用（利潤表） 400元

在2023、2024、2025年度以及以后的年度，按照相同的方式進行會計分錄。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。