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去年的殘保金怎么交？
假設(shè)你繳納1萬(wàn)元，每年適用的所得稅稅率為25，沒(méi)有稅收優(yōu)惠。
借款前年度損益調(diào)整：-管理費(fèi)(剩余保險(xiǎn)基金)10000。
貸款：銀行存款10000
1.償還年度利潤(rùn)，所得稅已于本年申報(bào)繳納萬(wàn)元。
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅2500
未分配利潤(rùn)10000-2500-盈余公積
盈余公積(10000-2500)*撥備比率
貸款前年度損益調(diào)整：-管理費(fèi)(剩余保費(fèi))10000。
同時(shí)需要向稅務(wù)局申報(bào)更正補(bǔ)繳年度企業(yè)所得稅申報(bào)表的相關(guān)數(shù)據(jù)(主要是調(diào)整確認(rèn)多繳所得稅2500元)(此處不考慮稅前彌補(bǔ)虧損的問(wèn)題)
2.償還每年的損失。原理同上。只調(diào)整未分配利潤(rùn)(增加虧損)。同時(shí)向稅務(wù)局申報(bào)更正，補(bǔ)繳年度企業(yè)所得稅申報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)(主要是調(diào)整確認(rèn)虧損可稅前彌補(bǔ)10000元)。
企業(yè)支付剩余保險(xiǎn)金時(shí)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄？
回答：兩種核算方法：
1.不采用支取方式的，在支付時(shí)直接作為憑證。
借：管理費(fèi)-剩余保險(xiǎn)金
貸款：銀行存款(或現(xiàn)金)
2.如果提取，
(1)提取時(shí)
借：管理費(fèi)-剩余保險(xiǎn)金
貸款：其他應(yīng)付款-剩余保險(xiǎn)基金
(二)上交時(shí)
借：其他應(yīng)付款-剩余保險(xiǎn)金
貸款：銀行存款(或現(xiàn)金)
去年的殘保金怎么交？希望這篇文章能幫助你解決關(guān)于如何記錄去年繳納的剩余保險(xiǎn)金的相關(guān)問(wèn)題。請(qǐng)關(guān)注唐供參考。