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勞務派遣公司以中介服務為主，向用人單位派遣員工，接受用人單位的管理并為其工作，以滿足用人單位各種靈活用工的需求。
一般常用詞條和其他行業產生的不多。
這次我來解釋一下勞務派遣公司的特殊條目和案例。
一般稅和簡單稅，清單比較清楚。
一般納稅人選擇一般計稅方法。
稅率為6，銷售額為取得的總價和價外費用。
1.收到勞務派遣費時，確認收入。
借方：銀行存款
貸款：主營業務收入
應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)
2.向派遣員工支付工資并確認成本。
借方：主營業務成本
貸款：應付職工工資
【例】某勞務派遣公司(一般納稅人)2021年10月收取勞務派遣費100萬元(含稅)，支付勞務派遣員工工資、福利、社保、住房公積金90萬元。
應交增值稅=(1000000-900000)/(1 ^ 6)6=萬元。
1.收入的確認
借：銀行存款100
貸款：主營業務收入
應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)
2.向派遣員工支付工資并確認成本。
借方：主營業務成本90%
貸款：應付員工：90
一般來說，勞務派遣公司的進項稅很少，因為采用這種計算方法的企業承擔的稅負比較高。
一般納稅人和小規模納稅人選擇簡易方法計算差額。
按照5的征收率計算。
具體來說，勞務派遣公司以取得的總價和價外費用，扣除支付給勞務派遣員工的工資福利和為其辦理社會保險、住房公積金為銷售額。(政策依據：財稅[2016]47號)
1.收到勞務派遣費時，確認收入。
借方：銀行存款
貸款：主營業務收入
應交稅費——簡單計稅(應計)
應交稅費——應交增值稅(小規模納稅人錄入)
2.向派遣員工支付工資并確認成本。
借方：主營業務成本
貸款：應付職工工資
3.當取得符合規定的增值稅抵扣憑證且納稅義務發生時。
借：應交稅費——簡易計稅(抵扣)
應交稅費——應交增值稅(小規模納稅人錄入)
貸款：主營業務成本
4.提交納稅申報表時
借方：應交稅費——簡易計稅(支付)
應交稅費——應交增值稅(小規模納稅人錄入)
貸：銀行存款
【例題】還是上例，派遣勞務的一般納稅人單純納稅，征收率為5。如果采用差額簡易計稅方法，應繳納的增值稅為=(1000000-900000)/(1 5)5=10000元。
會計處理如下：
1.發票
借：應收賬款100
貸款：主營業務收入
應付稅款-簡單計稅(應計)
2、確認成本(由企業承擔的勞務派遣人員工資和社會保障住房公積金的計提)
借方：主營業務成本90%
貸款：應付工資(工資、社保、公積金)90。
3.獲得符合規定的增值稅抵扣憑證時，
借：應付稅-簡單計稅(應計)
貸款：主營業務成本
4.納稅
借：應交稅費-簡單計稅(支付)
貸：銀行存款
小規模納稅人選擇全額征稅。
收款率為3，銷售金額為獲得的總價和價外費用。
(因疫情小規模減免國家政策，增值稅按1的稅率計算繳納)
1.收到勞務派遣費時，確認收入。
借方：銀行存款
貸款：主營業務收入
應交稅金——應交增值稅
2.向派遣員工支付工資并確認成本。
借方：主營業務成本
貸款：應付職工工資
【例】某勞務派遣公司，增值稅小規模納稅人，選擇全額納稅。2021年10月收取勞務派遣費100萬元(含稅價)，為其派遣員工支付工資、福利、社保、住房公積金90萬元。10月份應納稅額=100/1=1萬元。
1.收到勞務派遣費時，確認收入。
借：銀行存款100
貸款：主營業務收入
應交稅金——應交增值稅
2.向派遣員工支付工資并確認成本。
借方：主營業務成本90%
貸款：應付員工：90