增值稅又變了！7月1日正式實施！

增值稅又變了！財政部的通知！另外，2022年最新最全的稅率表和抵扣策略也為你準備好了！先看重點：

1.增值稅又變了！國家剛剛通知了！7月1日正式實施！

2.2022年最新最全增值稅稅率表

3，最新的！最全！增值稅抵扣策略！

4.增值稅減免的會計處理！

一個

增值稅又變了！

7月1日正式實施！

重點關注：

1.擴大增值稅留抵稅額全額返還政策的行業范圍，將《財政部 稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》第二條規定的制造業等行業留抵稅額范圍擴大至“批發和零售”、“農林牧漁業”、“住宿和餐飲業”、“居民服務、修理和其他服務業”、“教育”、“衛生和社會工作”、“文化、體育和娛樂業”(以下簡稱批發

符合條件的批發零售業企業，可從2022年7月申報納稅期起，向主管稅務機關申請退還增量免稅額和一次性退還存量免稅額。

2.2022年第14號公告及本公告所稱制造業、批發和零售業企業，是指在《國民經濟行業分類》從事批發和零售業、農林牧漁業、住宿和餐飲業、居民服務、修理和其他服務業、教育、衛生和社會工作、文化、體育和娛樂業、制造業、科學研究和技術服務業、電力、熱力和燃氣業的企業。“生態保護和環境治理”和“交通運輸倉儲和郵政業”業務對應的增值稅銷售額占全部增值稅銷售額50以上的納稅人。

上述銷售額的比例按照納稅人申請退稅前連續12個月的銷售額計算確定；申請退稅前經營期不滿12個月但超過3個月的，按照經營期內的實際銷售額計算確定。

三。2022年14號公告第六條適用《中小企業劃型標準規定》(工信部[2011]300號)、《業企業劃型標準規定》(工信部[2015]309號)時，納稅人的行業歸屬，根據shuminghao 123 QQ.com以重大經濟活動確定行業歸屬的原則，確定上一會計年度在《國民經濟行業分類》從事相應業務占全部增值稅銷售額比例最高的行業。

四、制造業、批發和零售業等企業申請退稅等規定，在2022年繼續按照第14號公告的相關規定執行。

5.本公告第一條、第二條自2022年7月1日起實施；第三條本辦法自發布之日起實施。

2

最新增值稅稅率表

三

2022年最新最全的推演策略

除了最常見的增值稅專用發票，以下憑證類型也可用于抵扣進項稅：

1.增值稅專用發票

從賣方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅，允許從銷項稅額中扣除。

2.機動車銷售統一發票

從銷售者處取得的稅控機動車銷售統一發票上注明的增值稅，允許從銷項稅額中扣除。

注：自2021年7月1日起，機動車銷售使用新版增值稅專用發票。

與傳統的增值稅專用發票相比，機動車發票中的增值稅專用發票在開具時會自動打印“機動車”標識。

注：銷售機動車開具藍字發票后，該車輛的車輛電子信息會自動流轉，歸收款方所有，因此銷售方不能同時為同一輛車開具多張藍字發票。

3、海關進口增值稅專用繳款

從海關取得的海關進口增值稅專用繳款上注明的增值稅，允許從銷項稅額中抵扣。

4、代扣代繳稅款憑證

從境外單位或個人購買勞務、無形資產或不動產，從稅務機關或扣繳義務人取得的完稅證明上注明的增值稅。

5.通行費發票

接下來的

指稅務發票，左上角顯示“通行費”字樣，稅率欄顯示適用稅率或征收率。

注意：如果左上角沒有“通行費”，稅率欄顯示無稅，此類通行費發票不允許抵扣。

(2)、橋梁、閘門通行費發票

納稅人繳納的橋梁和閘門通行費可抵扣的進項稅額=橋梁和閘門通行費發票上注明的金額(1 5)5。

6.國內客運普通發票

根據財政部海關總署2019年第31號公告和2019年第39號公告：

納稅人以增值稅專用發票或者增值稅電子普通發票上注明的稅額作為進項稅額購買國內客運服務的，增值稅專用發票或者增值稅電子普通發票上注明的買方名稱、納稅人識別號等信息應當與實際抵扣稅款的納稅人一致，否則不予抵扣。

納稅人購買國內旅客運輸服務，取得旅游行程單、火車票、公路、水路等航空運輸電子客票進行抵扣，客票上必須注明旅客身份信息。

允許納稅人抵扣的國內客運服務進項稅額，是指納稅人在2019年4月1日及以后實際發生的，并在合法有效的增值稅抵扣憑證上注明或計算的增值稅金額。

以增值稅專用發票或增值稅電子普通發票作為增值稅抵扣憑證的，應為2019年4月1日及以后開具的增值稅專用發票或增值稅電子普通發票。

可以扣除，但還必須符合以下條件：

1)報銷人員：與我公司簽訂勞動合同的員工或由我公司作為用人單位派遣的員工；非員工報銷不允許扣除。

2)、屬于國內客運服務，(含港澳臺)不可以；

3)、用于生產經營需要，用于集體福利或個人消費，不允許扣除。

7、農產品收購發票或銷售發票

(一)農產品收購發票

農產品收購發票是指收購單位向個體農業生產者(不包括從事農產品收購的個體經營者)開具的收購自產免稅農產品的發票。發票左上角會標注“收購”字樣。

(2)農產品銷售發票

農產品銷售發票，是指農業生產者銷售其自產的享受免征增值稅政策的農產品所開具的普通發票。

注：納稅人在開具稅單時應選擇“免稅”而不是“0”。雖然免稅和零稅率都不需要繳納增值稅，但它們的含義是不同的，納稅人要注意區別。

四

增值稅減免優惠待遇的會計處理

一、小規模納稅人免征增值稅。

1.每月銷售額不超過15萬元(每季度不超過45萬元)免征。

1稅收政策

2021年4月1日至2022年12月31日，小規模納稅人從事增值稅應稅銷售，月銷售額合計不超過15萬元(納稅期限為一個季度的，季度銷售額不超過45萬元)，免征增值稅。小規模納稅人從事增值稅應稅銷售，月銷售總額超過15萬元，但當期扣除銷售不動產后未超過15萬元的，免征銷售貨物、勞務和無形資產增值稅。

2會計分錄

取得銷售收入時：

借方：應收賬款

貸款：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

滿足免稅條件時。

借：應交稅費-應交增值稅

貸款：其他收入/營業外收入(小企業會計準則)

注：2022年4月1日至2022年12月31日期間，上述政策不限于15萬元(45萬元)，小規模納稅人開具的普通車票全部免征增值稅；只是讓大家更直觀的理解詞條。

2.適用3。免除征收率。

1稅收政策

自2022年4月1日至2022年12月31日，對增值稅小規模納稅人應稅銷售收入免征增值稅，稅率為3；預扣3的預付增值稅項目

1稅收政策

企業為購置增值稅專用設備所支付的費用和支付的技術維護費，允許在應交增值稅中全額抵扣的，按規定抵扣的應交增值稅由一般納稅人借記，小規模納稅人貸記管理費。

2會計分錄

購買時：

借：固定資產/管理費用

貸款：銀行存款

抵消時：

借：應交稅費-應交增值稅(減免稅)/應交稅費-應交增值稅。

貸款：管理費等。

2.退役士兵自主創業。

1稅收政策

自謀職業退役士兵從事個體經營：按照每戶每年12000元的限額，最高可增加20元(14400元，由各省自行確定)，依次扣除當年實際應繳納的增值稅、附加稅和個人所得稅。企業按每人每年6000元，最高50元(9000元，各省確定)，按實際從業人數依次扣除增值稅、附加稅和企業所得稅。

2會計分錄

借：應交稅金-應交增值稅(減免稅)

貸款：其他收入/營業外收入

3.加減

1稅收政策

自2019年4月1日至2022年12月31日，允許生產、生活服務業納稅人當期可抵扣進項稅額加10抵減應納稅額；

自2019年10月1日至2022年12月31日，允許生活服務業納稅人當期可抵扣進項稅額加15抵減應納稅額。

2會計分錄

借：應交稅費-未付增值稅

貸款：銀行存款

其他收入(加上扣除額)

4.退稅

1稅收政策

退稅是將增值稅期末未抵扣的稅額退還給納稅人。2019年之前，退稅的主要留抵方式是結轉下期抵扣；2019年后，先進制造業的增量稅收抵免將全部退還。

2會計分錄

借方：銀行存款

貸：應交稅費-應交增值稅(轉出的進項稅額)

本文綜合自財政部、宋梅稅務、稅務經理和思維導圖稅法。

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