一對一深圳會計培訓(xùn)服務(wù)
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1.調(diào)整納稅人未銷商品、價外收費、余料收入和“三包”收入(按修理修配申報)等，但減記銷項稅額的分錄：
借方：應(yīng)收賬款(現(xiàn)金等。)
貸：產(chǎn)品銷售收入(營業(yè)外收入、其他業(yè)務(wù)收入等。)
應(yīng)納稅額-增值稅支票調(diào)整
2.納稅人將自產(chǎn)或委托貨物用于集體福利、個人消費、非應(yīng)稅項目等的調(diào)整分錄。同時省略了銷項稅：
借：應(yīng)付福利費(在建工程、固定資產(chǎn)等。)
貸項：應(yīng)交稅費-增值稅支票調(diào)整
3.納稅人將自產(chǎn)或委托的貨物用于投資、分銷、展覽、廣告、無償贈送他人等的調(diào)整分錄。并記錄較少的銷項稅：
借：長期投資(應(yīng)付利潤、銷售費用、營業(yè)外支出等。)
貸項：應(yīng)交稅費-增值稅支票調(diào)整
4.納稅人將貨物交付他人代銷、代銷或轉(zhuǎn)相關(guān)機構(gòu)銷售，減銷項稅額的調(diào)整分錄：
借方：應(yīng)收賬款等。
貸項：應(yīng)交稅費-增值稅支票調(diào)整
5.因混合銷售或兼職銷售而省略銷項稅的納稅人的調(diào)整分錄：
借方：其他業(yè)務(wù)收入等。
貸：產(chǎn)品銷售收入
應(yīng)納稅額-增值稅支票調(diào)整