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以下文字資料由(薛)薛為大家收集整理發布。下面就讓我們一起來快速了解一下吧！
1.收到部分付款。
借方：銀行存款
貸項：預收賬款
2.月底，貨物已經發出，沒有開發票。
借：發貨
貸款：庫存商品
借：銀行存款(收到的部分付款)
應收賬款/應收票據(剩余資金)
貸款：主營業務收入/其他業務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)
借方：主營業務成本/其他業務成本。
貸款：庫存商品
銷售商品的會計分錄如下：
借方：應收賬款
貸款：主營業務收入
應交稅金——應交增值稅
會計分錄是指表明某項經濟業務所要借入的賬戶和借入的賬戶金額的記錄，簡稱分錄。會計分錄由三個要素組成：借貸方向、對應的賬戶(科目)名稱、待記金額。根據涉及的賬戶數量，分為簡單會計分錄和復合會計分錄。簡單會計分錄是指只涉及一個賬戶的借方和另一個賬戶的貸方的會計分錄，即借入一筆貸款的會計分錄；復合會計分錄是指由兩個或兩個以上對應賬戶組成的會計分錄，即一貸多貸、一貸多貸或多貸多貸的會計分錄。
(1)企業將代銷商品視為自購自銷的，不涉及手續費，應在銷售商品時為買方開具專用發票。在進行會計分錄時，根據“金額”欄內的金額，借記“應付賬款”等科目；根據“稅額”欄的金額，貸記“應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)”科目；根據“價稅合計”欄內的金額，貸記“產品銷售收入”和“商品銷售收入”科目。
(2)企業的代銷不作為自購自銷處理。貨物售出后，扣除手續費，余額返還委托方。貨物售出時，應向買方開具專用發票。編制會計分錄時，根據“價稅合計”欄內的金額，借記“銀行存款”等科目；根據“金額”欄內的金額，貸記本科目；根據“稅額”欄內的金額，貸記“應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)”科目。
會計處理
(1)作為買斷，銷售商品時，為買方開具專用發票。
收到寄售貨物后：
借：寄售貨物
貸款：寄售貨物的貨款。
實際銷售商品時：
借方：銀行存款
貸款：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)
借方：主營業務成本
貸款：寄售商品。
借：寄售貨物
應交稅費-應交增值稅(進項稅)
貸：應付賬款
根據合同約定向委托人支付款項時：
借：應付賬款
貸款：銀行存款
(2)收取手續費，余款全額返還委托方，銷售商品時為買方開具專用發票。
收到寄售貨物后：
借：寄售貨物
貸款：寄售貨物的貨款。
實際銷售商品時：
借方：銀行存款
貸：應付賬款
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)
借：應交稅費-應交增值稅(進項稅)
貸：應付賬款
借：寄售貨物。
貸款：寄售商品。
當款項退回給委托代理機構并計算傭金時：
借：應付賬款
貸款：銀行存款
主營業務收入(其他業務收入)
親，賣貨是賣家給買家的發票，賣貨是不會拿到發票的。銷售商品開具發票的會計分錄。
借方：銀行存款或應收賬款-一個單位
貸款：主營業務收入
貸款：應交稅費-應交增值稅(VAT)
買方獲取采購發票的條目
借：庫存商品或材料。
借：應交稅費-應交增值稅(進項稅)
貸款：銀行存款或應付賬款-一個單位。
銷售商品和未付貨款的會計分錄：
借方：應收賬款
貸款主營業務收入：
應收賬款是指企業在銷售商品和提供勞務等經營活動中應向購貨單位或收款單位收取的款項，主要包括企業向購貨單位或收款單位支付的價款
應收賬款是指企業銷售商品、提供勞務等經營活動應向購貨單位或收款單位收取的款項，主要包括企業銷售商品或提供勞務應向相關債務人收取的價款，以及購貨單位支付的包裝費、運輸費和雜費。
(2)應收賬款的會計處理
企業銷售商品及其他應收賬款時，借記應收賬款，貸記主營業務收入、應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)等科目；收回應收賬款時，借記“銀行存款”等科目，貸記“應收賬款”科目。
企業采購商品，預付包裝費和運雜費時，借記“應收賬款”，貸記“銀行存款”等科目；待攤費用收回時，借記“銀行存款”科目，貸記“應收賬款”科目。
企業應收賬款以應收票據結算的，應當在收到已承兌的商業匯票時，借記應收賬款，貸記應收賬款。
對于不單獨設置應收賬款的企業，預收賬款也在應收賬款中核算。如果期末余額在貸方，則反映企業預收的賬款。主要用途是填寫資產負債表。
借：應收賬款/銀行存款/庫存現金。
貸款：主營業務收入
應交稅金-增值稅-銷項
借：庫存商品/原材料
收入
貸款：預付款/銀行/現金
收錢的時候
借方：銀行存款(或現金)xxx
貸：預收賬款(客戶明細)xxx
開具發票后
借方：預收賬款(客戶明細)xxx
貸款：主營業務收入xxx
應交稅費-銷項稅xxx
另外，預付款不要掛太久，不然稅務局會找上門的。