企業所得稅抵繳會計分錄的詳細說明

企業所得稅抵繳是指企業根據相關法律法規規定，在計算和申報企業所得稅時，可以將符合條件的利潤以一定比例抵減應納稅所得額。在會計核算中，企業所得稅抵繳需要進行相應的會計分錄。

企業所得稅抵繳的會計分錄一般包括以下幾個核算科目：

1. 所得稅費用科目
2. 所得稅暫緩貸項科目
3. 應交所得稅科目

具體的會計分錄如下：

1. 當確認應納稅額后，計提所得稅費用。會計分錄如下：
• 所得稅費用借記
• 應交所得稅貸記
2. 當確認可抵扣的暫時性稅差后，暫緩所得稅費用。會計分錄如下：
• 所得稅暫緩貸項借記
• 所得稅費用貸記
3. 當產生企業所得稅抵繳款項或預繳款項時，進行抵扣或沖減所得稅費用和暫緩所得稅費用。會計分錄如下：
• 應交所得稅借記
• 所得稅暫緩貸項貸記

以上是企業所得稅抵繳的一般會計分錄，具體的分錄科目和金額會根據企業實際情況而有所不同。

舉例說明企業所得稅抵繳會計分錄

以某企業上季度的所得稅情況為例，假設在上季度該企業應納稅額為100,000元，可抵扣的暫時性稅差為20,000元。此外，該企業已經預繳了20,000元的所得稅款項。

根據以上情況，該企業所得稅抵繳的會計分錄如下：

1. 計提所得稅費用：
• 所得稅費用借記 100,000元
• 應交所得稅貸記 100,000元
2. 暫緩所得稅費用：
• 所得稅暫緩貸項借記 20,000元
• 所得稅費用貸記 20,000元
3. 抵繳所得稅款項：
• 應交所得稅借記 20,000元
• 所得稅暫緩貸項貸記 20,000元

以上是該企業上季度的企業所得稅抵繳會計分錄示例。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。